Чотири рази на рік кожен підприємець із btw-id звітує податковій, скільки btw він отримав від клієнтів і скільки заплатив у витратах. Різницю - доплачує або отримує назад. Ось як це працює, які терміни і звідки взяти цифри.
Рахунки безкоштовно. Панель btw із цифрами за квартал - у пакеті Pro, 30 днів безкоштовно.
btw - нідерландський ПДВ. Ви додаєте його до своїх рахунків (21%, 9% або 0% залежно від товару чи послуги) і сплачуєте його в ціні того, що купуєте для фірми. btw-aangifte - декларація, у якій ви показуєте обидві суми податковій службі Belastingdienst. Гроші, які ви отримали від клієнтів як btw, - не ваші: ви лише тримаєте їх до дня декларації.
Виняток - KOR (kleineondernemersregeling), звільнення для фірм з оборотом до € 20.000 на рік. Під KOR ви не нараховуєте btw, не відраховуєте його і не подаєте btw-aangifte взагалі. Детально: KOR - звільнення від ПДВ до 20 000 євро. Далі на цій сторінці мова про тих, хто KOR не використовує.
Більшість zzp'ерів (самозайнятих підприємців) подають btw-aangifte раз на квартал. Термін і подання, і оплати - останній день місяця після кварталу:
Декларацію з податку на доходи (inkomstenbelasting) ви подаєте окремо, раз на рік. btw-aangifte - це тільки про btw, і саме тому вона повторюється щокварталу: податкова хоче отримувати зібраний btw регулярно, а не одним переказом наприкінці року.
Гроші мають надійти на рахунок Belastingdienst до цієї дати, а не бути «відправленими». Переказ в останній день - ризик. Найпростіше: подати декларацію на початку місяця і одразу заплатити.
Декларацію подають онлайн через Mijn Belastingdienst Zakelijk - бізнес-портал податкової. Форма проста: кілька рядків, у які ви вписуєте суми за квартал. Головна робота - не заповнити форму, а мати правильні цифри. Про це нижче. Якщо декларацію подає ваш бухгалтер, він робить це зі своєї програми - вам достатньо вчасно передати йому документи.
Вихідний btw - це btw, який стоїть на ваших рахунках клієнтам. Візьміть усі рахунки, які ви виставили за квартал, і складіть btw по кожній ставці окремо:
Рахунки з btw verlegd (зворотне нарахування: btw сплачує клієнт, наприклад головний підрядник у будівництві або фірма в іншій країні ЄС) у форму теж вписують - у окремий рядок, але без суми btw. Що таке verlegd і коли його застосовувати: btw verlegd - зворотне нарахування ПДВ.
Тут важлива дата поставки на рахунку: послуга належить до кварталу, в якому ви її надали. Як правильно оформити рахунок, щоб цифри сходилися: як виставити рахунок у Нідерландах.
Voorbelasting - btw у ваших витратах: інструмент, ноутбук, телефон, матеріали, бухгалтер. Його ви віднімаєте від вихідного btw. Дві умови:
Чеки й рахунки закупівель зберігають 7 років. Кілометри приватним авто в btw-aangifte не входять - це витрата в річній декларації з податку на доходи, не btw. Які витрати можна відняти і як: витрати бізнесу, що можна відняти.
Приклад за 3-й квартал. Андрій кладе плитку як zzp'er. За липень-вересень він виставив рахунки на € 12.000 нетто, усі з btw 21%: вихідний btw = € 2.520. За той самий період він купив матеріали й інструмент на € 3.000 нетто, btw у чеках = € 630.
До сплати: € 2.520 − € 630 = € 1.890. Декларацію і переказ - до 31 жовтня.
Якби витрати з btw перевищили нараховане (наприклад, велика закупівля обладнання на старті), різницю Belastingdienst повертає.
Якщо ви продавали послуги або товари підприємцям в інших країнах ЄС - з «btw verlegd» або зі ставкою 0%, - крім btw-aangifte ви подаєте ще ICP-opgave: перелік цих клієнтів із їхніми btw-id і сумами. Без ICP-opgave звіт неповний, навіть якщо btw-aangifte подана вчасно. Клієнти поза ЄС в ICP не потрапляють; там правила залежать від послуги - спитайте бухгалтера.
Знайшли забутий рахунок за минулий квартал або чек, який не врахували? Подану декларацію не переписують - подають suppletie, виправлення за той період із правильними сумами. Виправляти самому і раніше завжди краще, ніж чекати, поки помилку знайде перевірка. Якщо ви виставили кредит-ноту (creditnota) до старого рахунку, її btw ви коригуєте в декларації за той квартал, у якому виставили кредит-ноту, - suppletie для цього не потрібна.
Усі кроки вище зводяться до одного: мати за квартал повний список рахунків і витрат із правильним btw. Саме це робить панель btw у ProFaktura (пакет Pro):
Перемикаєте квартал - бачите цифри за нього. Для бухгалтера: експорт PDF і CSV, архів ZIP з усіма документами, а якщо ви запросили його до своєї адміністрації - він забирає весь квартал сам, без ваших пересилань. Ставки, verlegd, KOR і поставки в ЄС програма ставить правильно ще на рахунку, тому цифри в панелі сходяться з тим, що бачить клієнт.
ProFaktura не подає декларацію замість вас і не є податковим радником: суми і терміни завжди перевіряйте на belastingdienst.nl або з бухгалтером. Але з готовими цифрами квартальна декларація займає хвилини, а не вечір із коробкою чеків.
Зазвичай раз на квартал. Термін подання і оплати - останній день місяця після кварталу: за третій квартал (липень-вересень) до 31 жовтня. Декларацію подають через Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Так, якщо ви зареєстровані як платник btw і не під KOR. Ви подаєте нульову декларацію в той самий строк. Відсутність обороту не звільняє від подання.
Це вхідний btw - той, що ви заплатили постачальникам у витратах фірми: ноутбук, матеріали, телефон. У btw-aangifte ви віднімаєте його від btw, який нарахували клієнтам. Умова - чек або рахунок закупівлі на фірму.
Подати виправлення - suppletie. У ньому ви вказуєте правильні суми за той період. Чим раніше ви виправите помилку самі, тим краще.
Ні. Під KOR (звільнення для малих підприємців з оборотом до € 20.000 на рік) ви не нараховуєте btw, не відраховуєте btw з витрат і не подаєте btw-aangifte.
Ні, декларацію подаєте ви або ваш бухгалтер через Mijn Belastingdienst Zakelijk. ProFaktura дає готові цифри за квартал: дохід, витрати, btw до сплати - з ваших рахунків і витрат. Ви переносите їх у форму.
Читайте також: KOR - звільнення від ПДВ · btw verlegd · витрати бізнесу