Ви працюєте субпідрядником на будівництві, і замовник каже: «рахунок без btw, verlegd». Або клієнт із Німеччини просить рахунок без нідерландського ПДВ. У обох випадках ви не робите нічого незаконного - ви переносите обов'язок сплатити ПДВ на клієнта. Головне - написати на рахунку правильні слова й правильні номери.
Рахунки з btw verlegd - у безкоштовному плані. Один перемикач, і рахунок оформлений правильно.
btw - це нідерландський ПДВ. Зазвичай ви нараховуєте його на рахунку (21% або 9%), отримуєте від клієнта і віддаєте Belastingdienst (податковій службі) у квартальній декларації btw-aangifte.
btw verlegd дослівно означає «ПДВ перенесено». Ви не нараховуєте податок - його обліковує сам клієнт у своїй декларації. На вашому рахунку немає ні ставки, ні суми btw, зате є напис «btw verlegd» і btw-номер клієнта. Гроші за податок через ваш рахунок не проходять взагалі.
Правило працює лише між підприємцями. Приватна особа не має btw-номера і не подає декларацію, тому для неї verlegd неможливий.
Найпоширеніший випадок для zzp'er (самозайнятого без працівників) з України. Якщо ви як субпідрядник виконуєте роботи для підрядника у будівництві, прибиранні або на суднобудівних верфях, а також якщо ви надаєте персонал у цих галузях - ПДВ переноситься на замовника.
На рахунку: сума за роботу, напис «btw verlegd», btw-номер замовника, без суми ПДВ.
Ви розробляєте сайт для фірми з Польщі, консультуєте компанію з Бельгії або робите переклади для агентства з Німеччини. Клієнт - підприємець з btw-номером в іншій країні Євросоюзу. Тоді нідерландський ПДВ на рахунку не нараховується: пишете «btw verlegd» і btw-номер клієнта.
Тут з'являється додатковий обов'язок - ICP-opgave, звіт про продажі підприємцям у ЄС. Ви подаєте його разом із btw-aangifte і вказуєте в ньому кожного клієнта з ЄС та суму. Belastingdienst порівнює ваш звіт із декларацією клієнта у його країні, тому btw-номер має бути правильним - перевірте його перед першим рахунком.
Якщо ви продаєте товари підприємцю в іншій країні ЄС і товар фізично їде за кордон, це не verlegd, а ставка 0%. На рахунку ставка є - 0% - а сума btw нуль. І так само - позиція в ICP-opgave.
Плутати ці два випадки не варто: при verlegd ставки немає, при внутрішньоєвропейській поставці ставка 0% є. Форма рахунку трохи інша, а результат для клієнта той самий - ПДВ він обліковує у себе.
Клієнти за межами ЄС (Велика Британія, Швейцарія, Україна, США): здебільшого нідерландський btw не нараховується, але правила залежать від виду послуги. Тут краще один раз запитати бухгалтера, ніж потім виправляти рахунки.
Рахунок із verlegd - це звичайний рахунок за всіма вимогами (factuureisen) плюс два спеціальні елементи:
І, як завжди: ваша назва, адреса, номер KVK (торгового реєстру) і btw-номер; назва та адреса клієнта; унікальний послідовний номер рахунку; дата рахунку і дата виконання; опис, кількість, сума. Рядка зі ставкою і сумою btw немає. Повний перелік реквізитів - у статті як виставити рахунок у Нідерландах.
Приклад. Ви - монтажник гіпсокартону, eenmanszaak (фізична особа-підприємець). За серпень зробили роботи для будівельної компанії Bouwbedrijf Janssen B.V. на € 4.200. На рахунку: «Montage gipsplaten, augustus 2026 - € 4.200,00», нижче «btw verlegd» і btw-номер Janssen (NL...B01). Разом до оплати: € 4.200,00. Жодних 21% і жодних € 882 на вашому рахунку. Janssen сам показує цей ПДВ у своїй декларації - і сам його віднімає.
Перенесений ПДВ не означає «без декларації». Ви й далі подаєте btw-aangifte - зазвичай щокварталу, до останнього дня місяця після кварталу (за третій квартал - до 31 жовтня). У ній ви показуєте оборот із verlegd окремо, без суми податку, і, як завжди, віднімаєте btw зі своїх витрат: інструментів, робочого одягу, палива.
Саме тому verlegd часто вигідніший за KOR для будівельників: ви не збираєте ПДВ із клієнтів, але право на відрахування вхідного btw зберігаєте. Як заповнити декларацію крок за кроком - у статті декларація ПДВ у Нідерландах.
У формі рахунку є перемикач btw verlegd. Увімкнули - і програма робить решту:
Порада. Збережіть btw-номер підрядника в картці клієнта один раз - і кожен наступний рахунок для нього підтягне номер сам. База клієнтів входить у план Pro; сам перемикач verlegd - у безкоштовному.
Рахунки з verlegd, для клієнтів з ЄС і під KOR - усе це у безкоштовному плані ProFaktura, без обмежень і без банківської картки. Програма пильнує безперервну нумерацію, а документ можна створити 5 мовами: нідерландською, українською, англійською, польською чи французькою.
Ні. Зворотне нарахування працює лише між підприємцями: клієнт мусить мати btw-номер, який ви вказуєте на рахунку. Приватному замовнику ви нараховуєте звичайний btw - 21% або 9%.
Це різні речі. 0% - це ставка для експорту і поставок товарів компаніям у ЄС: ставка є, сума нуль. При verlegd ставки на рахунку немає взагалі, а обов'язок з ПДВ переходить до клієнта. Написати 0% замість verlegd - помилка.
Так. Verlegd не звільняє вас від декларації - ви показуєте в ній оборот із перенесеним ПДВ і віднімаєте btw зі своїх витрат. Для послуг компаніям з інших країн ЄС додатково подаєте ICP-opgave.
Не редагуйте і не видаляйте виставлений рахунок. Створіть кредит-ноту на повну суму, а потім новий рахунок із позначкою btw verlegd і btw-номером клієнта. У ProFaktura кредит-нота створюється з рахунку одним кліком.
Так. Рахунки з verlegd, під KOR і для клієнтів з ЄС входять у безкоштовний план разом із безперервною нумерацією, надсиланням e-mail і документами 5 мовами.
Читайте також: декларація ПДВ у Нідерландах · KOR - звільнення від ПДВ · кредит-нота