Blijft je omzet onder € 20.000 per jaar, dan mag je kiezen voor de kleineondernemersregeling: geen btw berekenen, geen btw aftrekken en geen btw-aangifte. Dat klinkt als minder gedoe, en dat is het ook. Maar de KOR is niet voor iedereen voordelig, en je zit er minimaal drie jaar aan vast. Hieronder lees je wanneer de regeling loont en hoe je hem gebruikt.
Facturen zonder btw onder de KOR maak je in ProFaktura gratis, zonder limiet. Registreren zonder creditcard.
De KOR is een vrijstelling van btw voor kleine ondernemers. Voorwaarde is een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar. Kies je voor de regeling, dan verandert er drie dingen:
Let op: de KOR gaat alleen over btw. Voor de inkomstenbelasting blijf je gewoon ondernemer, met alles wat daarbij hoort - winst aangeven, kosten opvoeren en eventueel het urencriterium halen. Je administratie moet dus net zo goed op orde zijn als zonder KOR.
De vuistregel is simpel: de KOR loont vooral als je klanten particulieren zijn en je weinig kosten met btw hebt. Werk je vooral voor bedrijven of investeer je flink in apparatuur en materialen, dan kost de regeling je meestal geld. Twee voorbeelden maken het concreet.
Voorbeeld 1: kapper aan huis, alleen particuliere klanten
Omzet € 15.000 per jaar, kosten € 1.210 inclusief € 210 btw.
Met KOR: je houdt de volle € 15.000; de € 210 btw op je kosten ben je kwijt.
Zonder KOR, bij dezelfde prijs voor de klant: € 15.000 is dan inclusief btw, dus € 12.397 omzet en € 2.603 btw. Na aftrek van € 210 voorbelasting draag je € 2.393 af.
Verschil: met de KOR houd je ruim € 2.390 per jaar meer over bij dezelfde prijs - en je doet geen btw-aangifte. Hier is de keuze duidelijk.
Voorbeeld 2: tekstschrijver, alleen zakelijke klanten
Omzet € 18.000 per jaar, kosten € 3.630 inclusief € 630 btw (laptop, software, cursus).
Je klanten trekken de btw op jouw factuur af; voor hen is een factuur met of zonder btw even duur. Zonder KOR bereken je € 3.780 btw, trekt € 630 af en draagt € 3.150 af - geld dat nooit van jou was. Met KOR ben je de € 630 voorbelasting kwijt en verdien je dus € 630 minder, alleen om vier aangiften per jaar te besparen.
Twijfel je over jouw situatie of verwacht je te groeien? Vraag het je boekhouder vóórdat je je aanmeldt: eruit stappen kan pas na drie jaar.
Een factuur onder de KOR ziet er bijna hetzelfde uit als een gewone factuur. Het enige verschil: er staat geen btw-tarief en geen btw-bedrag op. Alle andere factuureisen blijven gelden:
De regels voor versturen en betalen veranderen niet: uiterlijk de 15e van de maand na de levering versturen, standaard 30 dagen betaaltermijn, en een foute factuur corrigeer je met een creditnota in plaats van hem te verwijderen. De volledige checklist staat in factuur maken als zzp'er.
De KOR gaat niet vanzelf in; je moet je aanmelden bij de Belastingdienst. Dat doe je minimaal vier weken vóór het begin van het kwartaal waarin je de regeling wilt laten ingaan. Wil je vanaf 1 januari onder de KOR vallen, dan moet je aanmelding dus begin december binnen zijn.
Na aanmelding zit je er minimaal drie jaar aan vast. Er is één uitzondering: overschrijd je de omzetgrens van € 20.000, dan vervalt de regeling en ga je weer btw berekenen en aangeven. Hoe je dat moment precies afhandelt en wat het betekent voor lopende facturen, bespreek je het best met je boekhouder - de gevolgen hangen af van wanneer in het jaar het gebeurt.
Wil je na drie jaar uit de KOR, bijvoorbeeld omdat je steeds meer zakelijke klanten hebt, dan meld je je af. Ook daarvoor geldt de termijn van vier weken vóór het kwartaal.
Sinds 2025 bestaat de EU-KOR. Die is bedoeld voor kleine ondernemers die ook aan klanten in andere EU-landen leveren en daar van de plaatselijke kleineondernemersregeling gebruik willen maken. De belangrijkste voorwaarde: je totale omzet in de hele EU blijft onder € 100.000. Kies je voor de EU-KOR, dan meld je elk kwartaal je omzet in de andere EU-landen.
Voor de meeste zzp'ers met alleen Nederlandse klanten speelt dit niet. Lever je wel over de grens, let dan op: de gewone regels voor btw verlegd bij zakelijke klanten in de EU werken anders dan onder de KOR. Laat je boekhouder meekijken voordat je de eerste buitenlandse factuur stuurt.
In ProFaktura geef je in de instellingen van je bedrijf aan dat je de KOR gebruikt. Vanaf dat moment maakt het programma je facturen zonder btw-tarief en zonder btw-bedrag, terwijl alle andere factuureisen automatisch worden ingevuld:
Stap je uit de KOR omdat je omzet groeit, dan zet je de instelling uit en rekent het programma weer btw met de juiste tarieven, inclusief btw verlegd en leveringen binnen de EU. Facturen en creditnota's maken is altijd gratis, zonder limiet.
Ook onder de KOR blijft een administratie nodig voor de inkomstenbelasting. Daarvoor is er Pro: kosten met een bonnetjesscanner, urenregistratie voor het urencriterium, rittenregistratie, offertes en export als PDF, CSV of ZIP voor je boekhouder. Pro probeer je 30 dagen gratis, daarna kost het € 9,99 exclusief btw per maand (€ 12,09 inclusief) en je zegt op met één klik. ProFaktura werkt in de browser en als app op iPhone en Android, met servers in Nederland en zonder advertenties of trackers.
€ 20.000 omzet per kalenderjaar. Blijf je daaronder, dan mag je kiezen voor de kleineondernemersregeling. Kom je erboven, dan vervalt de KOR en ga je weer btw berekenen en aangeven. Controleer de actuele grens op belastingdienst.nl.
Nee. Onder de KOR bereken je geen btw aan je klanten, maar je trekt ook geen btw af over je zakelijke kosten. De btw op je laptop, software of materialen is dan gewoon een kostenpost. Dat is het belangrijkste nadeel van de regeling.
Als een gewone factuur, maar zonder btw-tarief en zonder btw-bedrag. Alle andere factuureisen blijven gelden: je bedrijfsgegevens, KVK-nummer, btw-id, een opeenvolgend factuurnummer, de factuur- en leverdatum, de omschrijving en het totaalbedrag.
Minimaal drie jaar, tenzij je de omzetgrens van € 20.000 overschrijdt; dan vervalt de regeling vanzelf. Wil je er na drie jaar uit, dan meld je je af. Aanmelden en afmelden doe je minimaal vier weken vóór het begin van een kwartaal.
Een uitbreiding van de KOR sinds 2025 voor ondernemers die ook aan klanten in andere EU-landen leveren. Voorwaarde is dat je totale omzet in de hele EU onder € 100.000 blijft. Je meldt dan elk kwartaal je EU-omzet. Vraag je boekhouder of dit voor jou van toepassing is.
Nee. Onder de KOR doe je geen btw-aangifte. Je moet wel je administratie bijhouden voor de inkomstenbelasting: facturen, kosten en eventueel uren en ritten. Overschrijd je de omzetgrens, dan begint de btw-aangifte weer.
Lees ook: btw-aangifte stap voor stap · factuur maken als zzp'er · btw verlegd op de factuur