Werk je als onderaannemer in de bouw of de schoonmaak? Of factureer je aan een bedrijf in Duitsland, België of Polen? Dan zet je geen btw op je factuur, maar de tekst "btw verlegd". Hier lees je in welke drie situaties dat moet, wat er precies op de factuur hoort, hoe een voorbeeld eruitziet en welke fouten je wilt vermijden.
Facturen met btw verlegd, KOR en 0% naar de EU zitten in het gratis pakket - zonder limiet, zonder creditcard.
Normaal reken je btw over je werk - 21% als standaardtarief, 9% voor onder meer voedingsmiddelen, boeken, de kapper en fietsreparaties - en draag je die af in je btw-aangifte. Bij btw verlegd draai je dat om: jij zet geen btw op de factuur en je klant geeft de btw zelf aan in zijn eigen btw-aangifte. De Belastingdienst noemt dit de verleggingsregeling. Je klant moet daarvoor ondernemer zijn: aan een particulier verleg je nooit.
Voor jou als zzp'er betekent dat: je factuur wordt lager (geen 21% erbovenop), je hoeft die btw niet voor te schieten tot je klant betaalt, en je aangifte ziet er iets anders uit. Het enige wat je goed moet doen, is de factuur zelf.
Je kiest niet zelf of je verlegt - de regel bepaalt het. Voor zzp'ers komen drie situaties het meest voor.
Werk je als onderaannemer voor een aannemer, of leen je jezelf of personeel uit in de bouw, de schoonmaakbranche of de scheepsbouw? Dan verleg je de btw naar het bedrijf dat jou inhuurt. Denk aan de stukadoor die voor een aannemer werkt, de schoonmaker die via een schoonmaakbedrijf kantoren doet, of de lasser op een werf. Op je factuur zet je "btw verlegd" en het btw-identificatienummer (btw-id) van je opdrachtgever - en geen btw-bedrag.
Let op het verschil: factureer je rechtstreeks aan de particulier voor wie je de badkamer betegelt, dan verleg je niet en reken je gewoon btw.
Doe je werk voor een bedrijf in een ander EU-land - je bouwt een website voor een Belgisch bureau, je vertaalt voor een Duitse uitgever, je adviseert een Pools bedrijf - dan verleg je de btw naar die klant. Op de factuur: "btw verlegd", het btw-id van je klant en geen btw. Deze omzet geef je bovendien op in de ICP-opgave (opgaaf intracommunautaire prestaties), naast je gewone btw-aangifte.
Verkoop je goederen aan een ondernemer in een ander EU-land en gaan die goederen ook echt de grens over? Dan pas je het 0%-tarief toe. Dat is strikt genomen geen verlegging, maar het lijkt erop: geen btw op de factuur, wel het btw-id van de afnemer, en de levering hoort in de ICP-opgave.
Klant buiten de EU? Dan breng je meestal geen Nederlandse btw in rekening, maar de precieze regels hangen af van wat je levert. Vraag het na bij je boekhouder voordat je factureert.
Een factuur met btw verlegd moet aan dezelfde factuureisen voldoen als elke andere factuur. Dit hoort erop:
En specifiek voor de verlegging:
Verstuur de factuur uiterlijk op de 15e van de maand na de maand waarin je het werk hebt geleverd. De standaardbetaaltermijn is 30 dagen; tussen bedrijven mag je maximaal 60 dagen afspreken, tenzij je samen iets anders overeenkomt.
Situatie: je bent stukadoor en werkt als onderaannemer voor Bouwbedrijf Jansen B.V. In september heb je 40 uur gewerkt tegen € 45 per uur.
Factuur 2026-0037, factuurdatum 30 september 2026, werk geleverd 1 t/m 26 september 2026
Aan: Bouwbedrijf Jansen B.V., Industrieweg 12, 3542 AD Utrecht, btw-id NL001234567B01
Stukadoorswerk project Molenstraat, 40 uur × € 45,00 = € 1.800,00
Btw: btw verlegd
Totaal te betalen: € 1.800,00
Zonder verlegging had hier € 378,00 btw (21%) bij gestaan en was het totaal € 2.178,00 geweest. Nu geeft Jansen die btw zelf aan in zijn eigen aangifte.
Je doet meestal elk kwartaal btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Aangifte doen én betalen moet uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal: over het derde kwartaal dus uiterlijk 31 oktober. Omzet met btw verlegd hoort in die aangifte thuis, in de rubriek voor verlegde omzet - maar zonder btw-bedrag, want dat geeft je klant aan.
Voor diensten en leveringen aan bedrijven in andere EU-landen doe je daarnaast de ICP-opgave. Daarin staat per klant het btw-id en het bedrag. De Belastingdienst legt die opgave naast de aangifte van je klant in zijn land - vandaar dat een verkeerd btw-id direct opvalt.
Val je onder de KOR (kleineondernemersregeling, omzet tot € 20.000 per jaar)? Dan reken je sowieso geen btw en doe je geen btw-aangifte. Hoe verlegging in jouw situatie uitpakt, is dan maatwerk - overleg met je boekhouder. Een fout in een al ingediende aangifte herstel je met een suppletie.
In ProFaktura hoef je de regels niet uit je hoofd te kennen. Bij het maken van een factuur zet je één schakelaar om: btw verlegd. Het programma laat het btw-tarief weg, zet de verplichte tekst op de factuur en vraagt om het btw-id van je klant. Sla je dat btw-id op bij de klant, dan staat het de volgende keer meteen goed.
Dit alles zit in het gratis pakket: facturen en creditnota's zonder limiet, voor altijd. Je registreert zonder creditcard en werkt in de browser of in de app op iPhone en Android. Hoe je een factuur van begin tot eind opstelt, lees je in factuur maken als zzp'er; de aangifte zelf staat stap voor stap in btw-aangifte voor zzp'ers.
Nee. Verlegging werkt alleen tussen ondernemers. Betegel je de badkamer van een particulier, dan reken je gewoon btw, ook als je normaal als onderaannemer verlegt.
Zonder geldig btw-id van je klant kun je niet verleggen: het nummer hoort verplicht op de factuur. Vraag het op voordat je factureert en controleer het. Twijfel je of je klant wel ondernemer is, overleg dan met je boekhouder.
Ja. Je geeft de omzet op in de rubriek voor verlegde omzet, maar zonder btw-bedrag: dat geeft je klant aan. Diensten en leveringen aan bedrijven in andere EU-landen zet je daarnaast in de ICP-opgave.
Een verzonden factuur pas je nooit aan. Je maakt een creditnota voor de hele factuur en stuurt een nieuwe factuur met "btw verlegd" en het btw-id van je klant.
Bij een klant buiten de EU breng je meestal geen Nederlandse btw in rekening, maar de regels hangen af van wat je precies levert. Vraag het na bij je boekhouder voordat je de factuur verstuurt.
Ja. Facturen met btw verlegd, KOR en 0% naar de EU zitten in het gratis pakket, zonder limiet op het aantal facturen en zonder creditcard bij het registreren.
Lees ook: factuur maken als zzp'er · btw-aangifte stap voor stap · kleineondernemersregeling