Wie als ondernemer 1225 uur per jaar in zijn bedrijf steekt, krijgt van de Belastingdienst aftrekposten die duizenden euro's aan belastbare winst schelen. De uren halen is voor de meeste zzp'ers geen probleem. Ze bewijzen wel - want zonder urenregistratie sta je bij een controle met lege handen.
Urenregistratie zit in Pro - 30 dagen gratis, daarna € 9,99 excl. btw per maand. Facturen maken blijft altijd gratis.
Het urencriterium is de eis van de Belastingdienst dat je minimaal 1225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt. Haal je die grens, dan geldt je voor de inkomstenbelasting als ondernemer die recht heeft op de zelfstandigenaftrek en, als starter, op de startersaftrek. Haal je de uren niet, dan vervallen die aftrekposten voor dat jaar.
Twee details die vaak worden vergeten:
Hier gaat het vaak mis in de hoofden van zzp'ers: ze tellen alleen de uren die ze aan een klant factureren. Dat is te weinig. Het urencriterium gaat om alle tijd die je aan je onderneming besteedt:
Een fotograaf die 600 uur fotografeert, 300 uur nabewerkt, 150 uur offertes schrijft en klanten spreekt, 120 uur onderweg is en 100 uur aan administratie besteedt, zit op 1270 uur en haalt het criterium ruim - terwijl hij „maar" 600 uur op locatie was. Registreer daarom alles, niet alleen wat op de factuur staat.
De bedragen veranderen elk jaar en de zelfstandigenaftrek wordt stapsgewijs afgebouwd. Dit zijn de cijfers voor 2026 - controleer ze altijd op belastingdienst.nl of bij je boekhouder voordat je erop rekent.
In 2026 trek je € 1.200 van je winst af. Ter vergelijking: in 2025 was dat nog € 2.470 en voor 2027 staat € 900 gepland. De aftrek wordt dus elk jaar minder waard, maar hij is er nog, en hij is alleen voor wie de 1225 uur haalt.
Ben je starter, dan komt daar € 2.123 bovenop. Je mag de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar van je onderneming. Voor een starter is het urencriterium daarmee bijna twee keer zo veel waard als voor een gevestigde ondernemer.
De mkb-winstvrijstelling staat los van het urencriterium: elke ondernemer krijgt 12,7% vrijstelling over de winst die overblijft na de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek en startersaftrek samen). Je hoeft er geen uren voor te halen. Maar omdat de vrijstelling wordt berekend over de winst ná de aftrek, werken de drie regelingen op elkaar in - zie het rekenvoorbeeld.
Rekenvoorbeeld: starter met € 40.000 winst in 2026
Met urencriterium:
winst € 40.000
zelfstandigenaftrek - € 1.200
startersaftrek - € 2.123
winst na ondernemersaftrek € 36.677
mkb-winstvrijstelling 12,7% - € 4.658
belastbare winst € 32.019
Zonder urencriterium:
winst € 40.000
mkb-winstvrijstelling 12,7% - € 5.080
belastbare winst € 34.920
Verschil: € 2.901 minder belastbare winst dankzij de uren. Hoeveel belasting dat scheelt, hangt af van je tarief en je andere inkomsten - vraag het je boekhouder. Bedragen: stand 2026, controleer ze op belastingdienst.nl.
In de eerste vijf jaar van je onderneming ben je starter, en dat is fiscaal gunstig op twee manieren. Ten eerste vervalt de 50%-eis: je mag naast je baan in loondienst je bedrijf opbouwen zonder dat je meer dan de helft van je werktijd al aan de onderneming hoeft te besteden. Alleen de 1225 uur tellen. Ten tweede heb je in die jaren maximaal drie keer recht op de startersaftrek bovenop de zelfstandigenaftrek.
De keerzijde: juist starters combineren vaak een baan met hun bedrijf en werken 's avonds en in het weekend. Die losse uren zijn achteraf onmogelijk te reconstrueren. Begin daarom vanaf dag één met een urenregistratie, ook als je nog geen idee hebt of je het criterium gaat halen.
De Belastingdienst gelooft je niet op je woord. Bij een controle vraagt de inspecteur om een urenregistratie: een overzicht waaruit blijkt op welke dag je wat hebt gedaan en hoe lang. Een schatting achteraf („ongeveer 30 uur per week") wordt meestal afgewezen; een registratie die je gedurende het jaar hebt bijgehouden, wordt geaccepteerd.
Wat er per regel in hoort:
Omgerekend is 1225 uur ongeveer 24 uur per week over 52 weken, of ruim 25 uur per week als je vier weken vrij neemt. Houd het wekelijks bij; wie het eind december nog moet reconstrueren, heeft geen bewijs maar een schatting. Bewaar de registratie bij je administratie, samen met je facturen en bonnetjes.
Zorg dat je cijfers elkaar niet tegenspreken. Een urenregistratie met 40 uur werk voor een klant in een week waarin je die klant volgens je facturen 8 uur hebt gefactureerd, roept vragen op. Hetzelfde geldt voor reisuren zonder rit in je rittenregistratie. Consistentie tussen uren, facturen en ritten is het sterkste bewijs dat je kunt hebben.
ProFaktura heeft een urenregistratie die naast je facturen, offertes, kosten en ritten staat - alles in één administratie, dus geen los spreadsheet dat je vergeet bij te werken:
Facturen en creditnota's maken is in ProFaktura altijd gratis. De urenregistratie, de rittenregistratie, kosten met bonnetjesscanner en het btw-dashboard zitten in Pro: 30 dagen gratis, daarna € 9,99 exclusief btw per maand (€ 12,09 inclusief), opzeggen met één klik. De app werkt op iPhone en Android en in de browser, met servers in Nederland en zonder advertenties of trackers. Hoe je die kosten vervolgens opvoert, lees je in zakelijke kosten aftrekken als zzp'er.
Ja. Reistijd naar klanten telt mee, net als administratie, acquisitie, offertes schrijven en cursussen die je voor je bedrijf volgt. Het gaat om alle uren die je aan je onderneming besteedt, niet alleen om de uren die je factureert.
Dat kan, maar naast de 1225 uur geldt dan een tweede eis: meer dan de helft van je totale werktijd moet naar je onderneming gaan. Voor starters, in de eerste vijf jaar van hun onderneming, vervalt die 50%-eis en tellen alleen de 1225 uur.
Ongeveer 24 uur per week als je het hele jaar doorwerkt, en ruim 25 uur per week als je vier weken vakantie neemt. Het urencriterium geldt per kalenderjaar; wie halverwege het jaar start, moet de 1225 uur in de resterende maanden halen.
Nee. De mkb-winstvrijstelling van 12,7% krijgt elke ondernemer over de winst die overblijft na de ondernemersaftrek, ongeacht het aantal uren. Het urencriterium is alleen nodig voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.
Maximaal drie keer in de eerste vijf jaar van je onderneming, telkens in een jaar waarin je ook het urencriterium haalt en recht hebt op zelfstandigenaftrek. In 2026 is de startersaftrek € 2.123. Controleer het actuele bedrag op belastingdienst.nl.
Lees ook: rittenregistratie die zichzelf bijhoudt · zakelijke kosten aftrekken · btw-aangifte stap voor stap