在荷兰，有些发票上完全没有增值税——不是因为业务免税，而是因为这笔税由客户来申报，而不是你。这就是反向征收（也常被叫作反向征税、逆向征税），荷兰语叫 btw verlegd。它只适用于三种情况，发票上要多写两项内容，也是新创业者最容易出错的地方。下面一次讲清楚。
在 ProFaktura 里，反向征收只是发票上的一个选项：软件自动加上 btw verlegd 字样和客户的 BTW 号码，并去掉税额。免费，不限数量。
通常你在发票上收取增值税 BTW（荷兰税率：21%、9% 或 0%），客户付给你，你再在每季度的 btw-aangifte（增值税申报）中缴给荷兰税务局 Belastingdienst。反向征收把这个流程调了个方向：你开票时不收 BTW，由客户在自己的申报中申报这笔税；如果客户有抵扣权，就在同一张申报表里再抵扣回来。
对企业客户来说，结果通常是零：一进一出。对你来说关键只有一点：发票上没有 BTW，但必须多出两项信息。缺了它们，发票就不合规。
反向征收不是可选项。业务属于这种情况，就必须用；不属于，就照常收 BTW。这可能和你在国内习惯的做法不同，在荷兰一律按荷兰规则执行。
你是分包商——瓷砖工、油漆工、电工、保洁——为荷兰的总承包商干活；或者你把自己的人员派给这样的承包商。增值税转由承包商承担。你的发票上写 btw verlegd 和承包商的 BTW 号码，不写税额。这是装修和建筑行业最常见的情况，即使双方都是荷兰企业也适用。
你为德国公司做界面设计，为比利时的机构做中英荷翻译，为爱尔兰的初创公司做 IT 咨询。客户是在另一个欧盟成员国拥有增值税号的企业。发票上写 btw verlegd 和客户的增值税号，不写税额。另外，你还要在增值税申报之外提交 ICP-opgave（欧盟内交易申报表），列出这笔销售。
你把商品发给另一个欧盟国家的企业客户，比如网店把货批发给法国的零售商。这里发票上写的是 0% 税率，而不是 btw verlegd：税额为零，发票上有客户的增值税号，这笔交货同样列入 ICP-opgave。机制略有不同，但实际结果一样：发票上没有荷兰 BTW，另外多一份给税务局的清单。
欧盟以外的客户（比如中国、美国或英国的公司）要单独看。通常不收荷兰 BTW，但是否收取取决于服务类型，以及规则认定服务发生在哪里。第一张发票发出之前就跟会计确认，别等到第一次查账之后。
反向征收发票必须满足荷兰所有常规的发票要求（factuureisen），外加两项。完整清单：
发票最晚要在交货当月的下个月 15 日之前发出，并和其他发票一样保存 7 年。
示例：浴室瓷砖分包。李伟是 zzp（自由职业者），专做瓷砖。他为荷兰总承包商 Bouwbedrijf De Vries B.V. 铺两个浴室的瓷砖，约定价格为净额 € 4,800。
发票 2026/0037，开票日期 2026 年 9 月 12 日，完工日期 2026 年 9 月 10 日。明细：浴室 A 铺砖 € 2,600，浴室 B 铺砖 € 2,200。小计 € 4,800。增值税：btw verlegd。客户 BTW 号码：NL001234567B01。应付总额：€ 4,800。付款期限 30 天。
发票上没有 21%，也没有 € 1,008 的税额行。De Vries 在自己的申报中申报这 € 1,008，并在同一张申报表里抵扣。李伟在自己的 btw-aangifte 中把 € 4,800 作为反向征收营业额申报——会计或申报表会告诉你填在哪一栏。客户是荷兰企业，所以不需要 ICP-opgave。
示例：为德国公司做设计。陈静是界面设计师，客户是 Müller Logistik GmbH，增值税号 DE123456789。发票格式与上例相同：金额 € 2,500，写 btw verlegd，总额 € 2,500。因为客户在另一个欧盟国家，陈静还要在当季的 ICP-opgave 中，以客户的增值税号列出这 € 2,500。
开票不收 BTW，并不代表这笔销售从账上消失。你仍然每季度提交 btw-aangifte——截止日是季度结束后下个月的最后一天，第三季度就是 10 月 31 日——反向征收的营业额在申报表里有专门的一栏。你的进项不受影响：工具、货车或软件上的 BTW 照常抵扣。每一步怎么做，见荷兰增值税申报指南。
有欧盟客户的，同一期间还要提交 ICP-opgave。ICP 上的金额必须与增值税申报中的金额一致，两边要对得上。如果之后要更正某个季度，用 suppletie（补充申报）。
如果你加入了 KOR 小企业增值税免征制度，所有发票都不收 BTW，也不需要季度申报——你开出的发票就不涉及反向征收。KOR 下的跨境业务，请咨询会计。
在 ProFaktura 开发票时，每张单据都可以选择增值税处理方式：21%、9%、0%、btw verlegd 或欧盟内交易。选 btw verlegd 后，软件会：
应用界面是简体中文，你用中文操作，发票按荷兰规则生成。发票、贷项通知单和反向征收都包含在免费版里。Pro 还提供季度 BTW 仪表板，显示每季度的收入、费用和应缴 BTW——申报到期时，一眼就能看出哪部分营业额是反向征收的。Pro 可免费试用 30 天。
不确定发票是否每一项都合规？在荷兰如何开发票逐行讲解发票要求，荷兰增值税申报说明每季度这些数字最终填在哪里。
意思是增值税转由客户承担。你不收 BTW，由企业客户在自己的增值税申报中申报并结算。发票上用 btw verlegd 字样和客户的 BTW 号码，代替税率和税额。
必须。每张反向征收发票都要写客户的 btw-id。没有它，发票不符合荷兰的发票要求，客户也无法正确入账。开票前先核对号码。
不可以。反向征收只适用于企业之间。私人消费者没有 BTW 号码，也不做增值税申报，所以你照常收荷兰 BTW——装修或清洁工作也一样。
不需要。ICP-opgave 只针对其他欧盟国家的企业客户：反向征收的服务和 0% 的货物。荷兰国内的建筑、清洁或造船分包，填在普通的增值税申报里，不进 ICP。
通常不收荷兰 BTW，但规则取决于服务类型，以及服务被认定发生在哪里。第一张发票发出之前，请先和会计确认。
延伸阅读：在荷兰如何开发票 · 荷兰增值税申报 · KOR 小企业增值税免征