年营业额不超过 €20,000？参加 KOR（kleineondernemersregeling，荷兰小企业制度），你就不收增值税 BTW、不抵扣增值税，也不用每季度做增值税申报。这省了很多事，但对有些企业来说，它会实打实地多花钱。本文讲清怎么判断、有哪些规则，以及怎么开启。
在 ProFaktura 开 KOR 发票免费：在公司资料里打开一个设置，每张发票上的税率和税额就会去掉。
在荷兰，原则上每家企业都是增值税纳税人：销售时收 BTW（21%、9% 或 0%），采购时抵扣自己付过的 BTW，每个季度在 btw-aangifte（增值税申报）里和荷兰税务局 Belastingdienst 结算差额。
KOR 为小企业关掉了这整套机制。年营业额不超过 €20,000，就可以申请。从此：
其他一切照旧。你仍然在 KVK（荷兰商会）登记，仍要做账、申报所得税，荷兰发票要求也照样适用。KOR 只是一个增值税制度，仅此而已。
门槛看的是你一个日历年在荷兰的营业额，而不是利润。营业额就是扣除成本之前你开票的总额。一门每月开票 €1,500 的兼职生意，一年 €18,000，符合条件；同样的生意多接一个大项目，就可能不符合了。
从 2025 年起还有 EU-KOR。如果你也向欧盟其他国家的客户销售，只要你在整个欧盟的总营业额低于 €100,000，就可以在那些国家适用小企业免税，但每个季度要申报你的欧盟营业额。这是一项单独的登记，有自己的手续；做跨境生意的话，依赖它之前先和会计商量。
当客户自己不能抵扣增值税、你的成本又很低时，这个制度很有吸引力。典型情况：
示例：只接私人客户的婚礼与家庭摄影师。周敏在阿姆斯特尔芬为华人家庭拍婚礼和全家福，一次拍摄 €400。不参加 KOR，客户付 €484（€400 加 21% 增值税），她留下 €400。参加 KOR，她可以开 €400 的发票、留下 €400，也可以开 €484、全部留下。一年 40 次拍摄，就是最多 €3,360 的额外利润，而且不用做增值税申报。她的成本：几年前买的相机、一些软件、油费，这些费用里不能抵扣的增值税远低于 €3,360。这种情况下，KOR 是显而易见的选择。
这个制度看起来像白送的，但有代价：你放弃了所有采购的增值税抵扣。有两种情况会让它变成亏本买卖。
企业客户会在自己的申报里抵扣你收的增值税。对它们来说，增值税只是过手的钱：含 21% 增值税的发票和不含增值税的发票，实际成本完全一样。你得不到任何价格优势，自己成本上的抵扣却没了。
在 KOR 下，新电脑、货车、工具、共享办公桌或会计费里的增值税都拿不回来。如果你刚起步，马上要花几千欧元买设备，损失的增值税可能好几年都补不回来。
示例：只接企业客户的 IT 顾问。营业额 €18,000，可以参加 KOR。每年成本 €4,000，含 21% 增值税：软件、笔记本电脑、差旅、会计费。这 €4,000 里的增值税是 €694。不参加 KOR，这 €694 可以在增值税申报中抵扣回来；参加 KOR，这笔钱就没了，而客户什么也没得到，因为它们本来就会抵扣你的增值税。结果：KOR 每年让这位顾问多花 €694，还要被锁定三年。这种情况下，KOR 是错误的选择。
第三种情况：你预计会增长。现在营业额 €17,000，明年打算超过 €20,000？参加 KOR 只能省一年，然后在季度中途退出，增值税重新出现在发票上。想清楚这样切换值不值得。
不需要做表格，只要老实回答三个问题：
两项加分、三年前景也现实：参加。否则就继续做普通的增值税纳税人，让 ProFaktura 的 BTW 仪表板帮你处理季度增值税申报。
Belastingdienst 确认你的登记之后，在 ProFaktura 的公司资料里打开 KOR 设置。从那一刻起，你开的每张发票：
以后退出 KOR，关掉这个设置，增值税就回到发票上。其他都不变：同样的客户、同一个编号系列、同一个归档。在 ProFaktura 中，发票和贷项通知单免费且不限数量，KOR 模式就在免费版里，不是额外收费的功能。
还不确定 KOR 是否适合你？看看一张合规的荷兰发票是怎么构成的，以及给欧盟其他国家企业开票时，反向征收有什么不同。两篇文章都讲了含增值税和不含增值税的写法。
不用。只要在这个制度里，就不用做每季度的 btw-aangifte。但你仍要做账、申报所得税，KOR 只涉及增值税。
不能。免征是双向的：你不收增值税，也不抵扣增值税。如果马上要买贵重设备，可以考虑等采购完成后再参加。
制度结束，你要重新收增值税。超过门槛是唯一可以在三年期满前退出的情形。具体步骤请在 belastingdienst.nl 核对或问会计，因为时间点会影响你当季开出的发票。
不能随意退出。参加后至少要留三年，除非营业额超过门槛。所以做决定之前，值得认真算一算。
不会。KOR 只是增值税制度。所得税、1225 小时标准以及 zelfstandigenaftrek 等扣除都是另外的事，完全不受影响。
延伸阅读：荷兰增值税申报分步指南 · 荷兰增值税反向征收 · 在荷兰如何开发票