In Olanda alcune fatture non riportano BTW (l’IVA olandese): non perché il lavoro sia esente, ma perché l’imposta la versa il cliente al posto tuo. È il reverse charge, in olandese btw verlegd. Si applica in tre situazioni, richiede due dati in più in fattura ed è il meccanismo che chi ha appena aperto la partita IVA in Olanda sbaglia più spesso. Ecco come funziona.
In ProFaktura il reverse charge è un solo interruttore sulla fattura: il programma aggiunge la dicitura btw verlegd e il numero BTW del cliente e toglie l’imposta. Gratis, senza limiti.
Di norma in fattura applichi la BTW (l’IVA olandese: 21%, 9% o 0%), il cliente te la paga e tu la versi alla Belastingdienst (l’agenzia delle entrate olandese) con la btw-aangifte, la dichiarazione BTW trimestrale. Con il reverse charge il flusso si inverte: fatturi senza BTW e l’imposta la dichiara il cliente, nella propria dichiarazione, dove, se ne ha diritto, la detrae subito.
Per un cliente aziendale il saldo di solito è zero: BTW a debito e BTW a credito si compensano. Per te conta soprattutto una cosa: niente BTW in fattura, ma due informazioni in più. Se mancano, la fattura non è valida.
Il reverse charge non è mai una scelta. O la situazione rientra nei casi previsti, e allora devi applicarlo, oppure no, e allora applichi la BTW come sempre. Se hai lavorato con la partita IVA in Italia il termine ti suonerà familiare, ma qui valgono le regole olandesi, con casi e diciture propri.
Sei un subappaltatore (piastrellista, imbianchino, elettricista, addetto alle pulizie) e lavori per un’impresa principale in Olanda. Oppure presti i tuoi operai a un’impresa del genere. La BTW passa all’appaltatore: in fattura scrivi btw verlegd e il btw-id (il numero BTW) dell’appaltatore, senza importo BTW. È il caso più comune per chi lavora nei cantieri, e vale anche se siete entrambi aziende olandesi.
Progetti un sito per un’azienda di Milano, traduci documenti per un’agenzia di Bruxelles, fai consulenza per una start-up di Dublino. Il cliente è un’impresa con partita IVA in un altro Stato membro. In fattura scrivi btw verlegd, riporti il numero IVA del cliente (per un’azienda italiana quello con il prefisso IT) e non applichi la BTW. In più dichiari la vendita nella ICP-opgave, l’elenco delle operazioni intracomunitarie che si presenta insieme alla dichiarazione BTW.
Spedisci prodotti a un cliente aziendale in un altro Paese UE. Qui in fattura non scrivi btw verlegd ma l’aliquota 0%: l’importo BTW è zero, il numero IVA del cliente è in fattura e la cessione finisce nella tua ICP-opgave. Il meccanismo è un po’ diverso, ma il risultato pratico è lo stesso: niente BTW olandese in fattura e un elenco in più per il fisco.
I clienti fuori dall’UE sono un’altra storia. Di solito non applichi la BTW olandese, ma dipende dal tipo di servizio e dal luogo in cui, secondo le regole, si considera prestato. Chiedilo al commercialista prima della prima fattura, non dopo il primo controllo.
Una fattura in reverse charge deve rispettare tutti i requisiti olandesi ordinari (i factuureisen) più due elementi. L’elenco completo:
Invia la fattura entro il 15 del mese successivo a quello della prestazione e conservane una copia per 7 anni, come ogni altra fattura. Tutti i requisiti, riga per riga, sono nella guida su come fare una fattura in Olanda.
Esempio: subappalto di piastrellatura. Marco, piastrellista con partita IVA a Rotterdam, posa le piastrelle in due bagni per Bouwbedrijf De Vries B.V., impresa edile olandese. Prezzo concordato: € 4.800 netti.
Fattura 2026/0037 del 12 settembre 2026, lavori terminati il 10 settembre 2026. Righe: piastrellatura bagno A € 2.600, piastrellatura bagno B € 2.200. Imponibile € 4.800. BTW: btw verlegd. Numero BTW del cliente: NL001234567B01. Totale da pagare: € 4.800. Pagamento a 30 giorni.
Niente 21%, niente riga BTW da € 1.008. De Vries dichiara i € 1.008 nella propria dichiarazione e li detrae nella stessa. Marco riporta i € 4.800 come fatturato in reverse charge nella sua btw-aangifte, nel riquadro apposito. Nessuna ICP-opgave, perché il cliente è olandese.
Esempio: sito web per un’azienda di Milano. Giulia, web designer ad Amsterdam, fattura € 2.500 a Studio Bianchi S.r.l. di Milano, partita IVA IT01234567890. Stessa impostazione: riga btw verlegd, numero IVA del cliente, totale € 2.500. Poiché il cliente è in un altro Paese UE, Giulia riporta questi € 2.500, con il numero IVA del cliente, anche nella ICP-opgave di quel trimestre.
Fatturare senza BTW non fa sparire la vendita dalla contabilità. Presenti comunque la btw-aangifte ogni trimestre, entro l’ultimo giorno del mese successivo al trimestre (il terzo trimestre entro il 31 ottobre), e lì il fatturato in reverse charge ha un suo riquadro. Gli acquisti non cambiano: la BTW su attrezzi, furgone o software la detrai come sempre.
Per i clienti UE aggiungi la ICP-opgave dello stesso periodo. Gli importi della ICP devono coincidere con quelli della dichiarazione, quindi tieni allineate le due cose. Se in seguito correggi un trimestre, lo fai con una suppletie (dichiarazione integrativa). Il trimestre passo per passo è nella guida sulla dichiarazione BTW in Olanda.
Hai aderito alla KOR, il regime per piccole imprese? Allora non applichi la BTW in nessuna fattura e non presenti la dichiarazione trimestrale: il reverse charge non entra in gioco nelle fatture che emetti. Il lavoro transfrontaliero in regime KOR è un caso da discutere con il commercialista.
Quando crei una fattura in ProFaktura scegli il trattamento BTW di ogni documento: 21%, 9%, 0%, btw verlegd o intra-UE. Scegli btw verlegd e il programma:
Fatture, note di credito e reverse charge sono nel piano gratuito. Con Pro hai anche la dashboard BTW trimestrale, che mostra ricavi, spese e BTW da versare per ogni trimestre: utile quando la scadenza si avvicina e vuoi sapere quanta parte del fatturato era in reverse charge.
Significa che la BTW passa al cliente. Tu non la applichi: il tuo cliente aziendale la dichiara e la regola nella propria dichiarazione BTW. Al posto di aliquota e importo, in fattura compaiono la dicitura btw verlegd e il numero BTW del cliente.
Sì. Ogni fattura in reverse charge deve riportare il btw-id del cliente. Senza, la fattura non rispetta i requisiti olandesi e il cliente non può registrarla correttamente. Verifica il numero prima di fatturare.
No. Il reverse charge funziona solo tra aziende. Un privato non ha numero BTW né dichiarazione BTW, quindi applichi la BTW olandese come sempre, anche per lavori edili o pulizie.
No. La ICP-opgave riguarda solo i clienti aziendali in altri Paesi UE: servizi in reverse charge e beni allo 0%. Il subappalto nazionale in edilizia, pulizie o cantieri navali va nella normale dichiarazione BTW, non nella ICP.
Per un servizio a un’azienda con partita IVA in Italia vale il caso UE: niente BTW olandese, dicitura btw verlegd, numero IVA del cliente in fattura e l’importo nella ICP-opgave del trimestre. Per i beni si usa lo 0%. Nel dubbio, chiedi al commercialista.
Di solito non applichi la BTW olandese, ma le regole dipendono dal tipo di servizio e dal luogo in cui si considera prestato. Meglio verificarlo con il commercialista prima di inviare la prima fattura.
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