¿Facturas menos de 20.000 € al año? Con la KOR (kleineondernemersregeling, el régimen neerlandés para pequeños empresarios, a veces llamado franquicia de IVA) no cobras BTW, no deduces BTW y te olvidas de la declaración trimestral. Ahorra mucho papeleo, pero a algunos negocios les cuesta dinero de verdad. Aquí tienes cómo decidir, cuáles son las reglas y cómo activarla.
Las facturas con KOR son gratis en ProFaktura: un ajuste en el perfil de tu empresa quita el tipo y el importe de BTW de todas tus facturas.
En Holanda toda empresa es, en principio, empresario a efectos del BTW (el IVA neerlandés, al 21%, 9% o 0%): cobras BTW en tus ventas, deduces el BTW que pagaste en tus compras y cada trimestre liquidas la diferencia con la Belastingdienst (la administración tributaria neerlandesa) en la btw-aangifte, la declaración de IVA.
La KOR apaga todo ese mecanismo para las pequeñas empresas. Si tu facturación anual no pasa de 20.000 €, puedes apuntarte. A partir de ese momento:
Lo demás sigue igual. Sigues inscrito en la KVK (Kamer van Koophandel, la Cámara de Comercio neerlandesa), llevas tus registros y presentas tu declaración de la renta. La KOR es un régimen de BTW y nada más. Si en tu país conocías algo parecido, no des nada por supuesto: aquí se aplican las reglas neerlandesas.
El límite se refiere a tu facturación anual, no a tu beneficio: es el total de lo que facturas, antes de gastos. Un negocio a tiempo parcial que factura 1.500 € al mes llega a 18.000 € y cumple; el mismo negocio con un proyecto grande de más puede quedarse fuera.
Desde 2025 existe además la EU-KOR. Si vendes a clientes de otros países de la UE, puedes aplicar una exención para pequeñas empresas también allí, siempre que tu facturación total en toda la UE no llegue a 100.000 €. En ese caso comunicas cada trimestre tu facturación en la UE. Tiene sus propias condiciones y trámites: si trabajas para clientes de varios países, háblalo con tu contable antes de contar con ella.
La KOR es atractiva cuando tus clientes no pueden deducirse el BTW y tus propios gastos son bajos. Casos típicos:
Ejemplo: Valeria, peluquera a domicilio en Utrecht, solo clientes particulares. Cobra 50 € por servicio y hace unos 360 al año: 18.000 € de facturación. La peluquería va al tipo reducido del 9%. Fuera de la KOR, esos 50 € llevan el BTW dentro: se queda con 45,87 € y 4,13 € van a la Belastingdienst; al año son 1.486,24 € de BTW. A cambio podría deducir el BTW de sus productos: compra por 1.210 € al año con un 21% de BTW incluido, es decir, 210 € de voorbelasting (IVA soportado). Dentro de la KOR cobra los mismos 50 € y se los queda enteros, pero pierde esos 210 €. Resultado: unos 1.276 € más al año y ninguna declaración trimestral. Aquí la KOR es la opción clara.
La KOR parece un regalo, pero tiene un precio: renuncias a deducir el BTW de todo lo que compras. Hay dos situaciones en las que sale mal.
Una empresa cliente se deduce en su propia declaración el BTW que le cobras. Para ella el BTW es neutro: tu factura con un 21% de BTW le cuesta exactamente lo mismo que tu factura sin él. No ganas ninguna ventaja de precio y, aun así, pierdes la deducción de tus propios gastos.
Con la KOR no recuperas el BTW de un portátil nuevo, una furgoneta, herramientas, un puesto en un coworking o los honorarios de tu contable. Si estás empezando y vas a gastar unos miles de euros en equipo, ese BTW perdido puede comerse cualquier ventaja durante años.
Ejemplo: Diego, consultor informático, solo clientes empresa. Factura 18.000 € al año, así que puede acogerse a la KOR. Sus gastos suman 4.840 € al año con un 21% de BTW incluido: software, un portátil, viajes y su contable. El BTW que hay dentro de esos 4.840 € es de 840 €. Fuera de la KOR recupera esos 840 € en su declaración. Dentro de la KOR los pierde, y sus clientes no ganan nada, porque de todos modos se habrían deducido su BTW. Resultado: la KOR le cuesta a Diego 840 € al año, más tres años de permanencia. Aquí la KOR es la opción equivocada.
Un tercer caso: esperas crecer. Si hoy facturas 17.000 € y el año que viene piensas pasar de 20.000 €, apuntarte te da un año de ahorro y después una salida en cuanto superes el límite, con el BTW volviendo a tus facturas. Pregúntate si el cambio merece la pena.
No necesitas una hoja de cálculo, solo tres respuestas sinceras:
Dos puntos a favor y una previsión realista a tres años: apúntate. Si no, sigue como empresario normal a efectos de BTW y deja que el panel de BTW de ProFaktura te prepare cada trimestre la declaración de IVA (btw-aangifte).
Cuando la Belastingdienst haya confirmado tu alta, abre el perfil de tu empresa en ProFaktura y activa la exención de BTW (KOR). A partir de ese momento, cada factura que emitas:
Si más adelante sales del régimen, desactivas la opción y el BTW vuelve a tus facturas. Nada más cambia: los mismos clientes, la misma serie de numeración, el mismo archivo. Las facturas y las notas de crédito son gratis y sin límite en ProFaktura, y el modo KOR forma parte de ese plan gratuito, no es un extra.
¿Todavía no sabes si la KOR es para ti? Mira cómo se construye una factura correcta en Holanda y qué cambia cuando facturas a una empresa de otro país de la UE con btw verlegd (inversión del sujeto pasivo).
No. Mientras estés en el régimen no presentas la btw-aangifte trimestral. Sí sigues llevando tus registros y presentando tu declaración de la renta: la KOR solo afecta al BTW.
No. La exención funciona en los dos sentidos: no cobras BTW y no deduces BTW. Si vas a comprar equipo caro, puede compensarte quedarte fuera del régimen hasta que hayas hecho esa compra.
Al menos cuatro semanas antes del trimestre en el que quieres empezar. Para aplicarla desde el 1 de enero, la solicitud tiene que llegar a la Belastingdienst, como tarde, a principios de diciembre.
El régimen termina y vuelves a cobrar BTW. Superar el límite es la única situación en la que puedes salir antes de los tres años mínimos. Comprueba los pasos exactos en belastingdienst.nl o con tu contable, porque el momento importa para las facturas que envíes en ese trimestre.
No libremente. Una vez dentro, te quedas al menos tres años, salvo que tu facturación supere el límite. Por eso la decisión merece antes una cuenta bien hecha.
No. La KOR es solo un régimen de BTW. El impuesto sobre la renta (inkomstenbelasting), el criterio de las 1225 horas y deducciones como la zelfstandigenaftrek van por separado y no cambian.
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