En Holanda algunas facturas no llevan BTW (el IVA neerlandés). No porque el trabajo esté exento, sino porque el IVA lo declara tu cliente en lugar de ti. Es la inversión del sujeto pasivo, en neerlandés btw verlegd (en inglés, reverse charge). Se aplica en tres situaciones, exige dos datos extra en la factura y es uno de los puntos en los que más se equivocan los autónomos que empiezan. Así funciona.
En ProFaktura, btw verlegd es un interruptor en la factura: el programa añade la mención “btw verlegd” y el número de BTW de tu cliente, y quita el IVA. Gratis y sin límite.
Normalmente cobras BTW en tu factura (21 %, 9 % o 0 %), el cliente te lo paga y tú se lo entregas a la Belastingdienst (la Hacienda neerlandesa) en tu declaración trimestral, la btw-aangifte. Con btw verlegd el flujo se invierte: facturas sin BTW y es el cliente quien declara ese BTW en su propia declaración - y, si tiene derecho, lo deduce en esa misma declaración.
Para una empresa cliente el resultado suele ser cero: BTW que entra, BTW que sale. Para ti significa sobre todo una cosa: la factura no lleva BTW, pero a cambio lleva dos datos extra. Si faltan, la factura no es válida.
La inversión del sujeto pasivo nunca es opcional. O tu caso entra en ella, y entonces debes aplicarla, o no entra, y entonces cobras BTW como siempre. Quizá conozcas el concepto de tu país; aquí mandan las reglas neerlandesas, y son las que resumimos en esta guía.
Eres subcontratista - alicatador, pintor, electricista, fontanero, personal de limpieza - y trabajas para un contratista principal en Holanda. O cedes a tu gente a una empresa así. El BTW pasa al contratista. Tu factura dice btw verlegd, lleva el número de BTW (el btw-id) del contratista y no muestra importe de BTW. Es el caso más habitual en los oficios de la construcción y se aplica aunque las dos empresas sean neerlandesas.
Diseñas una web para una empresa en Alemania, traduces documentos para una agencia en Madrid o asesoras a una start-up en Irlanda. El cliente es una empresa con número de IVA en otro Estado miembro. Tu factura dice btw verlegd, lleva el número de IVA del cliente y no muestra BTW. Además, declaras la venta en la ICP-opgave (la declaración de operaciones intracomunitarias), junto con tu btw-aangifte.
Envías productos a una empresa cliente en otro país de la UE. Aquí la factura no dice btw verlegd, sino que aplica el tipo del 0 %: el importe de BTW es cero, el número de IVA del cliente figura en la factura y la entrega va a tu ICP-opgave. La mecánica cambia un poco, pero el resultado práctico es el mismo: una factura intracomunitaria sin BTW neerlandés y una declaración extra para Hacienda.
Clientes fuera de la UE - en México, Colombia, Estados Unidos o el Reino Unido - son otra historia. Normalmente no cobras BTW neerlandés, pero depende del tipo de servicio y de dónde se considera prestado según las reglas. Confírmalo con tu contable antes de la primera factura, no después de la primera inspección.
Una factura con inversión del sujeto pasivo debe cumplir todos los requisitos normales de una factura neerlandesa (los factuureisen) y, además, dos datos extra. La lista completa:
Envía la factura como muy tarde el día 15 del mes siguiente al de la entrega y guarda una copia 7 años, como cualquier otra factura. El plazo de pago habitual es de 30 días. Los requisitos completos, campo por campo, los tienes en la guía cómo hacer una factura en Holanda.
Ejemplo: subcontrata de alicatado. Javier es alicatador (tegelzetter) autónomo en Róterdam y alicata dos baños para Bouwbedrijf Van Dam B.V., un contratista principal neerlandés. Precio acordado: 4.300 € netos.
Factura 2026/0037, con fecha 14 de septiembre de 2026, trabajo terminado el 11 de septiembre de 2026. Líneas: alicatado baño A 2.400 €, alicatado baño B 1.900 €. Subtotal 4.300 €. BTW: btw verlegd. Número de BTW del cliente: NL001234567B01. Total a pagar: 4.300 €. Plazo de pago: 30 días.
Sin 21 % y sin línea de 903 € de BTW. Van Dam declara esos 903 € en su propia declaración y los deduce en la misma. Javier declara los 4.300 € como volumen de negocio con inversión del sujeto pasivo en su btw-aangifte, en su propia casilla. Sin ICP-opgave, porque el cliente es neerlandés.
Ejemplo: traducción para una agencia en Madrid. Lucía es traductora autónoma en Utrecht. La misma estructura de factura: cliente Agencia Lingua S.L., número de IVA ESB12345678, importe 1.800 €, mención btw verlegd, total 1.800 €. Como el cliente está en otro país de la UE, Lucía incluye además esos 1.800 €, con el número de IVA del cliente, en su ICP-opgave de ese trimestre.
Facturar sin BTW no significa que la venta desaparezca de tus cuentas. Sigues presentando tu btw-aangifte cada trimestre - como tarde el último día del mes siguiente al trimestre, así que el tercer trimestre (Q3) hasta el 31 de octubre - y el volumen con inversión del sujeto pasivo se declara ahí, en su propia casilla. Tus compras no cambian: el BTW de tus herramientas, tu furgoneta o tu software lo deduces como siempre.
Para clientes de la UE, añade la ICP-opgave del mismo periodo. Los importes de la ICP deben cuadrar con lo que declaraste en la btw-aangifte, así que mantén las dos al día. Si corriges un trimestre más tarde, lo haces con una suppletie (declaración complementaria). El trimestre paso a paso lo tienes en la guía de la declaración de IVA en Holanda.
¿Estás en la KOR (el régimen de pequeños empresarios, para una facturación anual de hasta 20.000 €)? Entonces no cobras BTW en ninguna factura ni presentas declaración trimestral, y btw verlegd no entra en juego en tus facturas emitidas. El trabajo transfronterizo dentro de la KOR, consúltalo con tu contable.
Cuando creas una factura en ProFaktura, eliges el tratamiento del BTW por documento: 21 %, 9 %, 0 %, btw verlegd o intracomunitario. Eliges btw verlegd y el programa:
Las facturas, las notas de crédito y btw verlegd están en el plan gratuito. Con Pro (9,99 € + BTW al mes, 30 días gratis) tienes además el panel trimestral de BTW, con tus ingresos, tus gastos y el BTW a pagar - útil cuando se acerca la declaración.
Significa que el BTW se traslada al cliente. Tú no cobras BTW; tu cliente empresa lo declara y lo liquida en su propia declaración. En la factura aparecen la mención btw verlegd y el número de BTW del cliente, en lugar de un tipo y un importe de BTW.
Sí. Toda factura con inversión del sujeto pasivo debe llevar el btw-id del cliente. Sin él, la factura no cumple los requisitos neerlandeses y el cliente no puede procesarla bien. Comprueba el número antes de facturar.
No. La inversión del sujeto pasivo solo funciona entre empresas. Un particular no tiene número de BTW ni presenta declaración, así que le cobras BTW neerlandés como siempre, también por obras o limpieza.
No. La ICP-opgave es solo para clientes empresa de otros países de la UE: servicios con inversión del sujeto pasivo y bienes al 0 %. Las subcontratas nacionales en construcción, limpieza o astilleros van en tu btw-aangifte normal, no en la ICP.
Normalmente no cobras BTW neerlandés a clientes de fuera de la UE, pero las reglas dependen del tipo de servicio y de dónde se considera prestado. Confírmalo con tu contable antes de enviar la primera factura.
No edites ni borres la factura. Emite una nota de crédito por la factura errónea y después una factura nueva con btw verlegd y el número de BTW del cliente. Así tu numeración sigue sin huecos.
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