荷兰 ZZP 年终结账清单：12 月、1 月到 5 月 1 日
更新于 · ProFaktura 编辑部
荷兰 ZZP 的年终结账分三段：12 月 31 日之前，把发票按时开好、收据和里程记录补齐、全年工时加总，并决定明年是否参加 KOR；1 月 31 日之前，完成第四季度增值税申报并缴税；通常 5 月 1 日之前，提交上一年度的所得税申报。下面按月份列出每一步要做的事，最后附一份可以直接勾选的清单。
发票和贷项通知单免费、不限数量，编号自动连续。注册无需银行卡。
12 月：31 日之前要做的事
1. 按时开出今年的发票
增值税在荷兰叫 btw。一张销售发票算在哪个申报期间，通常看发票日期，而不是客户付款的日期。发票日期在 12 月，就属于第四季度，也属于今年的营业额。
发票最迟要在交货或服务完成后次月 15 日之前开出。如果开晚了，这笔销售仍然算在发票本应开出的那个期间。所以，“12 月的活拖到 1 月再开票，就能算到明年”这个想法行不通。12 月完成的工作，按时开票就好。开票要求见在荷兰如何开发票。
2. 收据和进项发票补齐
把今年所有的收据和采购发票整理完整，缺的向供应商索要。这些资料一般要保存 7 年，与不动产相关的保存 10 年。几条常用规则：
- 混合费用（餐饮、招待、会议等）按 80% 抵扣；也可以不用 80%，改用门槛方式：2026 年门槛为 €5,700，超过部分全额抵扣；
- 超过 €450 的资产不能一次抵扣，要分期折旧（至少 5 年）；
- 费用里的 btw 在 btw-aangifte（增值税申报）中抵扣；参加 KOR 时不能抵扣。
更多细节见荷兰可抵扣费用。
3. 里程记录补完整
用私家车跑业务，2026 年每公里可抵扣 €0.25（2024 和 2025 年为 €0.23）。这个金额已经包含了汽车的全部费用，比如油费、停车费，不能再另外抵扣。前提是有规范的 rittenregistratie（行程记录）。如果是公司车，就涉及 bijtelling（私人使用附加税），除非你能用完整的行程记录证明全年私人里程不超过 500 公里。年底前把漏记的行程补上，见荷兰里程记录。
4. 把全年工时加总
urencriterium（工时标准）要求一个日历年内在企业上工作至少 1225 小时。行政、找客户、通勤和学习的时间都算数。另外，你在企业上的时间要超过总工作时间的 50%，除非过去 5 年中至少有 1 年你不是企业主。
达标后可以享受 zelfstandigenaftrek（自雇者扣除，2026 年 €1,200；2027 年 €900，已写入法律）和 startersaftrek（创业者扣除，2026 年 €2,123，头 5 年内最多 3 次）。政府在 Belastingplan 2027 中计划把 startersaftrek 在 2027 年降到 €10、2028 年起取消，但这项计划尚未通过，议会下院将于 2026 年 11 月 12 日表决。mkb-winstvrijstelling（中小企业利润免税，即扣除 ondernemersaftrek 创业者扣除项之后利润的 12.7%）不要求工时。详见1225 小时标准。
5. 决定明年是否参加 KOR
见下文单独一节。最重要的是时间：想从 1 月 1 日开始，申请最晚要在 12 月初提交。
明年要不要参加 KOR
KOR（kleineondernemersregeling，小企业增值税免征制度）适用于年营业额不超过 €20,000 的企业。参加后：发票不收 btw，费用里的 btw 也不能抵扣，不用做 btw-aangifte。发票上不写税率和税额，但要注明你适用 KOR。
- 申请时间：至少在季度开始前 4 周。想从 1 月 1 日开始，最晚在 12 月初申请；
- 没有最短参加期（自 2025 年 1 月 1 日起）；
- 退出：至少提前 4 周申请。退出后，当年剩余时间和下一整年都不能重新参加；
- 超过 €20,000：KOR 立即结束，超出门槛的那笔交易就要收 btw。
明年打算买设备、进项税多的人，参加 KOR 反而可能吃亏，先算一算再决定。见荷兰 KOR 详解。
1 月：第四季度增值税申报
第四季度的 btw-aangifte 要在 1 月 31 日之前提交，税款也要在这一天之前缴清（截止日是季度结束后次月的最后一天）。申报在 Mijn Belastingdienst Zakelijk（税务局企业网上账户）在线完成。
- 核对第四季度所有发票日期在 10 月至 12 月的销售发票，包括贷项通知单；
- 核对同期的进项 btw；
- 向其他欧盟国家企业客户的销售，还要另外提交 ICP-opgave（欧盟内交易申报）；
- 之前的申报有错，用 suppletie（更正申报）修正。
一步步怎么填，见荷兰增值税申报分步指南。
5 月 1 日之前：年度所得税申报
企业利润每年在 aangifte inkomstenbelasting（所得税申报）中申报一次；btw 是单独的，按季度申报。所得税申报通常要在次年 5 月 1 日之前提交，例如 2026 年的申报截止到 2027 年 5 月 1 日。确切日期以税务局寄来的 aangiftebrief（申报通知信）为准。
来不及的话，可以在截止日之前申请 uitstel（延期），标准延期为 4 个月。12 月和 1 月把资料整理好，这一步就轻松很多：利润、工时是否达标、里程和费用都已经清楚。具体金额和你个人的情况，请在 belastingdienst.nl 核对或咨询会计。
年终结账清单（可直接勾选）
12 月 31 日之前
- ☐ 今年完成的工作都已开票，发票日期正确；
- ☐ 未付款的发票列出来，及时催款；
- ☐ 收据和采购发票齐全，扫描或拍照存档；
- ☐ 超过 €450 的新资产单独列出，交给会计做折旧；
- ☐ 里程记录补完整，公务和私人分开；
- ☐ 全年工时加总，看是否达到 1225 小时；
- ☐ 明年是否参加或退出 KOR 已决定，申请已在 12 月初前提交。
1 月
- ☐ 第四季度 btw-aangifte 在 1 月 31 日前提交并缴税；
- ☐ 有欧盟企业客户时，ICP-opgave 已提交；
- ☐ 全年资料（发票、费用、里程、工时）打包交给会计。
5 月 1 日之前
- ☐ 所得税申报已提交，或已在截止日前申请延期。
ProFaktura 能帮你做什么
ProFaktura 不替你提交任何申报，但能让年终结账需要的资料一直是整理好的状态：
- 免费版：发票和贷项通知单不限数量，程序保证编号连续，不会出现空号或重号；
- Pro 版（每月 €9.99 加增值税，前 30 天免费）：季度 BTW 仪表板显示收入、费用和应缴 btw；拍照扫描收据记录费用；GPS 在后台自动记录行程；工时记录；导出 PDF 和 CSV，以及 ZIP 完整归档；
- 会计免费访问：你发出邀请后，会计可以免费查看你的账务，并把整个季度的资料一次下载为 ZIP。见ProFaktura 会计版。
常见问题
12 月做的工作，可以把发票推到 1 月再开吗？
不建议。发票最迟要在交货或服务完成后次月 15 日之前开出。如果开晚了，这笔销售仍然算在发票本应开出的那个期间。所以 12 月的工作按时开票即可，不要为了“算到明年”而故意拖延。
第四季度增值税申报的截止日是哪天？
1 月 31 日，也就是季度结束后次月的最后一天。申报和缴税都要在这一天之前完成，在 Mijn Belastingdienst Zakelijk 在线办理。发现错误可以事后做 suppletie（更正申报）。
年度所得税申报什么时候截止？
通常在次年 5 月 1 日之前，例如 2026 年的所得税要在 2027 年 5 月 1 日之前申报。确切日期以税务局寄给你的 aangiftebrief 为准。来不及可以在截止日前申请延期（uitstel），标准延期为 4 个月。
想从 1 月 1 日开始参加 KOR，最晚什么时候申请？
至少要在季度开始前 4 周申请，所以想从 1 月 1 日开始，最晚要在 12 月初提交申请。前提是年营业额不超过 €20,000。KOR 没有最短参加期，但退出后当年剩余时间和下一年都不能重新参加。
工时不到 1225 小时会怎样？
那这一年就不能享受 zelfstandigenaftrek 和 startersaftrek。mkb-winstvrijstelling（利润的 12.7%）不要求工时，仍然可以享受。所以 12 月底把全年工时加总，确认是否达标。
收据和发票要保存多久？
一般保存 7 年，与不动产相关的资料保存 10 年。这是企业主本人的义务，用在线软件也要确保能随时导出完整归档。
让明年的年终结账轻松一点
免费注册账户延伸阅读：荷兰增值税申报分步指南 · 1225 小时标准 · 荷兰里程记录 · 荷兰 KOR 增值税免征 · 荷兰可抵扣费用