Якщо ви за рік витрачаєте на свою фірму щонайменше 1225 годин, податкова дає вам відрахування, які зменшують оподатковуваний прибуток. Умова одна: ви маєте вміти ці години довести. Тут - що зараховується, скільки це дає у 2026 році і як вести облік, який приймуть.
Рахунки безкоштовно. Облік годин (urenregistratie) - у пакеті Pro, 30 днів безкоштовно.
Urencriterium - критерій годин. Податкова служба Belastingdienst вважає вас «справжнім» підприємцем для цілей певних відрахувань, якщо ви присвячуєте фірмі щонайменше 1225 годин у календарному році. Це рахується на фірму, а не на людину: якщо у вас дві справи, години кожної рахують окремо. Але звичайний zzp'er (самозайнятий підприємець) чи eenmanszaak (ФОП) має одну фірму - і одну планку 1225.
Скільки це на практиці? 1225 годин на 52 тижні - приблизно 24 години на тиждень. Тобто навіть фірма на «пів ставки» може пройти критерій. Якщо ви почали не з січня, планка все одно 1225 за календарний рік - вона не зменшується пропорційно.
Тут найбільше помиляються. До 1225 годин входить не лише робота, за яку ви виставили рахунок. Зараховується весь час, витрачений на фірму:
Не зараховується: робота за наймом в іншого роботодавця, приватні справи, а також час, який ви не можете нічим підтвердити. Вечір, витрачений на складання пропозиції, - це година для фірми. Але тільки якщо ви її записали.
Крім 1225 годин є друга умова: більше ніж 50% вашого загального робочого часу має припадати на фірму. Це стосується тих, хто поєднує підприємництво з роботою за наймом. Приклад: 1300 годин у фірмі і 1600 годин за наймом - 1225 є, але 50% немає, критерій не пройдено.
Для стартерів - у перші 5 років фірми - правило 50% не діє. Достатньо 1225 годин. Це зроблено саме для тих, хто починає справу поряд із роботою за наймом і поступово переходить на власну фірму.
Zelfstandigenaftrek - відрахування для самозайнятих. У 2026 році це € 1.200, які віднімаються від вашого прибутку до нарахування податку. Сума з року в рік зменшується: у 2025 було € 2.470, на 2027 заплановано € 900. Тому не покладайтеся на цифри з давніх статей - перевіряйте на belastingdienst.nl.
Startersaftrek - додаток для початківців: ще € 2.123 зверху на zelfstandigenaftrek. Використати його можна максимум 3 рази протягом перших 5 років фірми, і щоразу потрібно проходити критерій 1225 годин. Для більшості новачків саме startersaftrek робить облік годин вартим уваги.
mkb-winstvrijstelling - звільнення частини прибутку для малого бізнесу: 12,7% від прибутку, що залишився після ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + startersaftrek). Воно не вимагає 1225 годин - його отримує кожен підприємець. Але зауважте порядок: спочатку відрахування за години, потім 12,7% від решти.
Приклад: Наталя, другий рік фірми, прибуток € 40.000, критерій пройдено.
zelfstandigenaftrek € 1.200 + startersaftrek € 2.123 = € 3.323
Прибуток після відрахувань: € 40.000 − € 3.323 = € 36.677
mkb-winstvrijstelling 12,7% × € 36.677 = € 4.658
Оподатковуваний прибуток: € 32.019
Без критерію (ті самі € 40.000): лише mkb-winstvrijstelling 12,7% × € 40.000 = € 5.080, оподатковуваний прибуток € 34.920. Різниця в базі - € 2.901. Скільки це в євро податку, залежить від вашої ставки - порахує бухгалтер. Але це різниця між «записував години» і «не записував».
Belastingdienst не вірить на слово. Якщо ви заявили zelfstandigenaftrek, при перевірці вас попросять показати urenregistratie - облік годин. Оцінка «десь по 30 годин на тиждень», зроблена в березні наступного року, не приймається. Приймається журнал, який вівся протягом року і в якому видно:
Перевіряючий порівнює журнал з рештою адміністрації. Записано 8 годин монтажу у вівторок - має бути рахунок цьому клієнтові. Записана дорога - має бути поїздка в обліку пробігу. Записана закупівля матеріалів - має бути чек у витратах. Коли все сходиться, питань не виникає. Коли години «висять у повітрі», відрахування можуть зняти заднім числом.
Журнал не мусить бути складним. Достатньо одного рядка на день або на завдання. Важливі три речі: він вівся регулярно, у ньому є конкретика замість «робота», і він не суперечить рахункам і поїздкам. Округлені «8 годин» щодня з понеділка по п'ятницю без жодного винятку виглядають як вигадка - у реальній фірмі бувають і 3 години, і 11.
Тому найкраща стратегія - записувати години того ж дня, кілька хвилин увечері. Через тиждень ви вже не пригадаєте, чи їхали до клієнта у вівторок чи в середу.
У пакеті Pro є urenregistratie - облік годин поруч із рахунками, витратами і поїздками. Ви записуєте, що робили і скільки часу, і все це лежить в одній адміністрації:
ProFaktura не вирішує за вас, чи пройдено критерій, і не подає декларацій. Вона робить простішу річ: щоб у грудні у вас був повний журнал за рік, а не порожня таблиця і спогади. Суми відрахувань і умови перевіряйте на belastingdienst.nl або з бухгалтером - вони змінюються щороку.
Усі години, витрачені на фірму: не тільки оплачувана робота, а й адміністрація, рахунки, пошук клієнтів, дорога до них, навчання для справи. Не зараховується час, витрачений на іншу роботу за наймом чи на приватні справи.
Крім 1225 годин, більше ніж 50% вашого загального робочого часу має припадати на фірму. Для стартера в перші 5 років ця умова 50% не діє - достатньо 1225 годин.
€ 1.200. У 2025 році було € 2.470, на 2027 рік заплановано € 900. Актуальну суму перевіряйте на belastingdienst.nl.
Додаткове відрахування для початківців: € 2.123 на додаток до zelfstandigenaftrek. Можна використати максимум 3 рази протягом перших 5 років фірми, за умови проходження критерію 1225 годин.
Ні. mkb-winstvrijstelling - 12,7% від прибутку після ondernemersaftrek - застосовується до кожного підприємця незалежно від кількості годин.
Веденням обліку годин: дата, тривалість, що саме ви робили. Записи мають сходитися з вашими рахунками, витратами й поїздками. Оцінка заднім числом наприкінці року перевірку не проходить.
Читайте також: облік пробігу для бізнесу · витрати бізнесу, що можна відняти · декларація ПДВ у Нідерландах