साल में चार बार Belastingdienst (डच टैक्स विभाग) आपसे btw-aangifte - यानी BTW रिटर्न - और उसके साथ पेमेंट की उम्मीद करता है। फ़ॉर्म छोटा है। असली काम यह जानने में है कि कौन-सा आँकड़ा कहाँ जाता है, और डेडलाइन से पहले वे आँकड़े तैयार रखने में। यह गाइड आपको पहली तिमाही से लेकर बाद में ज़रूरत पड़ने वाले सुधार तक ले जाती है।
इनवॉइस बनाना मुफ़्त है। आपकी तिमाही को तीन आँकड़ों में दिखाने वाला BTW डैशबोर्ड Pro का हिस्सा है - 30 दिन मुफ़्त, फिर €9.99 + BTW प्रति महीना।
BTW नीदरलैंड का VAT है। अगर आप भारत में GST से वाक़िफ़ हैं तो ढाँचा जाना-पहचाना लगेगा, लेकिन यहाँ रेट, फ़ॉर्म और डेडलाइन पूरी तरह डच हैं। जैसे ही आप KVK (डच बिज़नेस रजिस्टर) में रजिस्टर हो जाते हैं और Belastingdienst से btw-id मिल जाता है, आप अपनी बिक्री पर BTW लगाते हैं और हर पीरियड की रिटर्न भरते हैं - उस तिमाही की भी जिसमें कोई बिक्री नहीं हुई। zzp'er (बिना स्टाफ़ वाले सेल्फ़-एम्प्लॉयड) या छोटे eenmanszaak (एक मालिक वाले बिज़नेस) के लिए पीरियड आम तौर पर तिमाही होता है।
अपवाद है KOR (kleineondernemersregeling, छोटे बिज़नेस की स्कीम)। सालाना €20,000 तक के टर्नओवर पर आप इसे चुन सकते हैं: तब आप BTW चार्ज नहीं करते, खर्चों पर BTW नहीं घटाते और btw-aangifte भरते ही नहीं। यह अच्छा सौदा है या नहीं, यह आपके खर्चों पर निर्भर है - देखें KOR: €20,000 तक BTW छूट।
रिटर्न और पेमेंट दोनों की डेडलाइन तिमाही के बाद वाले महीने का आख़िरी दिन है:
दो बातें लोगों को उलझाती हैं। पहली, डेडलाइन पैसे की भी है, सिर्फ़ फ़ॉर्म की नहीं: 25 तारीख़ को भरी गई रिटर्न और अगले महीने की 2 तारीख़ को पहुँचा पैसा - यह लेट है। दूसरी, BTW इनवॉइस के हिसाब से चलता है, इस हिसाब से नहीं कि क्लाइंट ने कब पैसे दिए: सितंबर में हुए काम का इनवॉइस अगर सितंबर में गया, तो वह Q3 में आता है, चाहे पेमेंट नवंबर में आए। किसी इनवॉइस की तिमाही पर शक हो तो अपने अकाउंटेंट से पूछें।
रिटर्न असल में एक घटाव है। एक तरफ़ वह BTW है जो आपने क्लाइंट से लिया - आउटपुट BTW - लागू रेट पर: स्टैंडर्ड 21%, कम 9% (दूसरी चीज़ों के साथ खाने-पीने का सामान, किताबें, हेयरड्रेसर, साइकिल रिपेयर) या 0% एक्सपोर्ट और EU में बिज़नेस को सामान की डिलीवरी पर। दूसरी तरफ़ वह BTW है जो आपके सप्लायरों ने बिज़नेस ख़रीद पर आपसे लिया - voorbelasting, यानी इनपुट BTW। आप फ़र्क़ चुकाते हैं, या अगर ख़रीद का BTW बिक्री के BTW से ज़्यादा था तो पैसा वापस मिलता है।
इनपुट BTW के लिए BTW रकम वाला सही इनवॉइस या रसीद चाहिए, और ये डॉक्यूमेंट आप 7 साल रखते हैं (प्रॉपर्टी के लिए 10)। सिर्फ़ बैंक स्टेटमेंट काफ़ी नहीं। रसीद की फ़ोटो चलती है, बशर्ते वह पढ़ी जा सके और सँभालकर रखी हो। ध्यान दें: €450 से महँगी फ़िक्स्ड एसेट, जैसे लैपटॉप, इनकम टैक्स के लिए कई सालों में डेप्रिसिएट होती है - लेकिन उसका BTW आप ख़रीद वाली तिमाही की रिटर्न में एक बार में घटाते हैं। कौन-से खर्चे घटाए जा सकते हैं, यह अलग सवाल है: नीदरलैंड में बिज़नेस खर्चे।
आप रिटर्न ऑनलाइन Mijn Belastingdienst Zakelijk में भरते हैं - Belastingdienst का बिज़नेस पोर्टल। तरीक़ा हर तिमाही एक जैसा है:
पक्का करें कि तिमाही में हुए हर काम का इनवॉइस जा चुका है - नियम वैसे भी अगले महीने की 15 तारीख़ तक कहते हैं - और ख़रीद की हर रसीद आ चुकी है। रिटर्न भरने के बाद जो जोड़ेंगे, वह सुधार बन जाएगा।
अपना नेट टर्नओवर और उस पर BTW, 21%, 9% और 0% के लिए अलग-अलग डालें। btw verlegd (रिवर्स चार्ज - BTW क्लाइंट चुकाता है) वाली बिक्री बिना BTW के टर्नओवर के रूप में आती है; EU के दूसरे देशों के बिज़नेस को बिक्री का अपना अलग सेक्शन है।
तिमाही की रसीदों और ख़रीद वाले इनवॉइस से कुल इनपुट BTW डालें।
पोर्टल बताता है कि आपको कितना देना है या कितना वापस मिलेगा। सबमिट करने से पहले इसे अपने आँकड़ों से मिलाएँ - फ़ॉर्म को उस इनवॉइस के बारे में नहीं पता जो आप भूल गए।
पोर्टल जो पेमेंट रेफ़रेंस देता है, उसके साथ रकम ट्रांसफ़र करें - इतने समय पर कि वह महीने के आख़िरी दिन तक पहुँच जाए।
राहुल Amsterdam में फ़्रीलांस UX डिज़ाइनर हैं। जुलाई से सितंबर की बिक्री: €15,000 नेट, सब 21% पर → आउटपुट BTW €3,150.00।
उसी तिमाही की ख़रीद: सॉफ़्टवेयर, एक मॉनिटर, कोवर्किंग डेस्क - €2,000 नेट, रसीदों पर €420.00 BTW → इनपुट BTW €420.00।
चुकाना है: €3,150.00 − €420.00 = €2,730.00, रिटर्न और पेमेंट 31 अक्टूबर तक।
उसी तिमाही में बर्लिन की किसी एजेंसी को €2,500 का कंसल्टिंग इनवॉइस? उस पर btw verlegd है और कोई BTW नहीं, इसलिए €2,730 नहीं बदलता - लेकिन वह रिवर्स चार्ज वाले EU टर्नओवर के रूप में रिपोर्ट होता है और ICP-opgave में भी जाता है।
EU के किसी दूसरे देश के बिज़नेस को बेचने पर काग़ज़ी काम दो जगह बदलता है। इनवॉइस पर आप btw verlegd (रिवर्स चार्ज) और क्लाइंट का VAT नंबर लिखते हैं, और सर्विस पर कोई डच BTW नहीं लगाते। EU बिज़नेस को सामान की डिलीवरी पर रेट 0% है। दोनों हालात में बिक्री आपकी तिमाही रिटर्न में EU टर्नओवर के रूप में जाती है, और साथ में आप ICP-opgave (opgaaf intracommunautaire prestaties) भरते हैं: हर EU बिज़नेस क्लाइंट की लिस्ट, उसके VAT नंबर और रकम के साथ। दोनों के आँकड़े मेल खाने चाहिए।
EU से बाहर के क्लाइंट - जैसे भारत की कोई कंपनी - को आम तौर पर बिना डच BTW का इनवॉइस जाता है, लेकिन नियम सर्विस के प्रकार और देश पर निर्भर करते हैं; पहला इनवॉइस भेजने से पहले अपने अकाउंटेंट से पूछें, पहले ऑडिट के बाद नहीं। घरेलू btw verlegd (कंस्ट्रक्शन, क्लीनिंग और शिपबिल्डिंग में सबकॉन्ट्रैक्टिंग) इनवॉइस पर इसी तरह काम करता है, बस ICP-opgave के बिना। सारे वेरिएंट उदाहरणों के साथ: btw verlegd (रिवर्स चार्ज) गाइड।
रिटर्न भरने के बाद कोई छूटा हुआ इनवॉइस या गलत रेट मिला? उस पीरियड को आप suppletie (सुधार वाली अतिरिक्त रिटर्न) से ठीक करते हैं, उसी पोर्टल से। छोटे फ़र्क़ अक्सर अगली तिमाही की रिटर्न में समा जाते हैं; रकम के हिसाब से कौन-सा रास्ता लागू होगा, यह आपका अकाउंटेंट बताएगा।
जो आप कभी नहीं करते, वह है पहले से जारी इनवॉइस को एडिट या डिलीट करना। गलत इनवॉइस को क्रेडिट नोट (creditnota) से ठीक किया जाता है: माइनस रकम वाला इनवॉइस, सीरीज़ का अगला नंबर, मूल इनवॉइस के हवाले के साथ। उसका BTW उस पीरियड की रिटर्न में ठीक होता है जिसमें क्रेडिट नोट बना - पुरानी तिमाही दोबारा लिखकर नहीं। व्यवहार में यह कैसे होता है: क्रेडिट नोट कैसे बनाएँ।
ProFaktura में जारी हर इनवॉइस पर पहले से सही BTW लाइन होती है - 21%, 9%, 0%, btw verlegd, KOR या EU के अंदर - और स्कैनर से खींची हर रसीद अपनी तारीख़, रकम और BTW के साथ दर्ज होती है। BTW डैशबोर्ड हर तिमाही इन्हें उन तीन आँकड़ों में जोड़ता है जो रिटर्न माँगती है: आमदनी, खर्चे और चुकाने वाला BTW। आप तिमाही चुनें, आँकड़े पढ़ें, Mijn Belastingdienst Zakelijk में डालें। अगर आपका अकाउंटेंट आपके लिए रिटर्न भरता है, तो उन्हें ईमेल से इनवाइट करें: उन्हें आपके एडमिनिस्ट्रेशन का एक्सेस मिलता है, वे पूरी तिमाही ZIP में डाउनलोड कर सकते हैं और छूटी हुई रसीद आपसे माँग सकते हैं - आपको एक भी फ़ाइल फ़ॉरवर्ड नहीं करनी पड़ती।
ज़्यादातर फ़्रीलांसर तिमाही रिटर्न भरते हैं। रिटर्न और पेमेंट दोनों तिमाही के बाद वाले महीने के आख़िरी दिन तक: Q1 के लिए 30 अप्रैल, Q2 के लिए 31 जुलाई, Q3 के लिए 31 अक्टूबर और Q4 के लिए 31 जनवरी। रिटर्न समय पर भरी लेकिन पेमेंट देर से पहुँचा, तो भी वह लेट है।
हाँ। जब तक आप BTW के लिए रजिस्टर्ड हैं, हर पीरियड की रिटर्न भरनी है, चाहे वह शून्य हो। रिटर्न सिर्फ़ वे बिज़नेस नहीं भरते जो KOR स्कीम में हैं और कोई BTW चार्ज नहीं करते।
इनपुट BTW: वह BTW जो आपके सप्लायरों ने बिज़नेस ख़रीद पर आपसे लिया। आप इसे अपनी बिक्री पर लिए गए BTW से घटाते हैं और सिर्फ़ फ़र्क़ चुकाते हैं। इसके लिए सही इनवॉइस या रसीद चाहिए, जो सात साल रखी जाए। KOR में इनपुट BTW नहीं घटाया जा सकता।
EU के दूसरे देश के बिज़नेस को B2B सर्विस का इनवॉइस btw verlegd (रिवर्स चार्ज) और क्लाइंट के VAT नंबर के साथ जाता है, यानी कोई डच BTW नहीं। यह बिक्री आपकी रिटर्न में रिवर्स चार्ज वाले टर्नओवर के रूप में आती है, और साथ में ICP-opgave में भी - EU बिज़नेस क्लाइंट की लिस्ट में।
EU से बाहर के क्लाइंट को आम तौर पर बिना डच BTW का इनवॉइस जाता है, और ICP-opgave सिर्फ़ EU के बिज़नेस क्लाइंट के लिए है। लेकिन सही ट्रीटमेंट सर्विस के प्रकार पर निर्भर करता है, इसलिए पहले इनवॉइस से पहले अपने अकाउंटेंट से पूछें या belastingdienst.nl पर जाँचें।
आप उसे suppletie से ठीक करते हैं - उस पीरियड की अतिरिक्त रिटर्न। छोटे फ़र्क़ आम तौर पर अगली रिटर्न में समा सकते हैं - कौन-सा रास्ता लागू है, अपने अकाउंटेंट से पूछें। आँकड़े ठीक करने के लिए जारी इनवॉइस कभी एडिट न करें; क्रेडिट नोट बनाएँ।
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