सालाना टर्नओवर €20,000 से कम है? KOR (kleineondernemersregeling, डच छोटे बिज़नेस की स्कीम) के साथ आप न BTW लगाते हैं, न BTW घटाते हैं, और तिमाही BTW रिटर्न से भी छुट्टी मिल जाती है। इससे बहुत सारा एडमिन बचता है - लेकिन कुछ बिज़नेस को इसकी असली क़ीमत चुकानी पड़ती है। यहाँ जानिए फ़ैसला कैसे लें, नियम क्या हैं और इसे सेट कैसे करें।
KOR वाले इनवॉइस ProFaktura में मुफ़्त हैं - कंपनी प्रोफ़ाइल में एक सेटिंग से हर इनवॉइस से BTW रेट और BTW रकम हट जाती है।
नीदरलैंड में हर बिज़नेस सिद्धांत रूप में BTW के दायरे में आता है: आप अपनी बिक्री पर BTW (डच VAT: 21%, 9% या 0%) लगाते हैं, अपनी ख़रीद पर चुकाया BTW घटाते हैं, और हर तिमाही Belastingdienst (डच टैक्स विभाग) के साथ btw-aangifte (BTW रिटर्न) में फ़र्क़ का हिसाब करते हैं।
KOR छोटे बिज़नेस के लिए यह पूरा सिस्टम बंद कर देता है। अगर आपका सालाना टर्नओवर €20,000 तक रहता है, तो आप इसे चुन सकते हैं। उसके बाद:
बाक़ी सब वैसा ही रहता है। आप KVK (Kamer van Koophandel, डच बिज़नेस रजिस्टर) में रजिस्टर्ड रहते हैं, रिकॉर्ड रखते हैं, इनकम टैक्स रिटर्न भरते हैं, और इनवॉइस की शर्तें लागू रहती हैं। KOR सिर्फ़ BTW की स्कीम है, इससे ज़्यादा कुछ नहीं।
सीमा कैलेंडर साल में नीदरलैंड में आपके टर्नओवर की है, मुनाफ़े की नहीं। टर्नओवर यानी खर्चों से पहले आपके सारे इनवॉइस का जोड़। पार्ट-टाइम बिज़नेस जो हर महीने €1,500 बिल करता है, €18,000 पर पहुँचता है और क्वालिफ़ाई करता है; वही बिज़नेस एक बड़े प्रोजेक्ट के साथ शायद नहीं। नौकरी की सैलरी इस टर्नओवर में नहीं गिनी जाती - यह सिर्फ़ आपके बिज़नेस की बिक्री है।
2025 से एक EU-KOR भी है। अगर आप EU के दूसरे देशों में ग्राहकों को बेचते हैं, तो वहाँ भी छोटे बिज़नेस की छूट ले सकते हैं, बशर्ते पूरे EU में आपका कुल टर्नओवर €100,000 से कम रहे। तब आप हर तिमाही अपना EU टर्नओवर रिपोर्ट करते हैं। यह अपनी अलग काग़ज़ी कार्रवाई वाला अलग रजिस्ट्रेशन है - अगर आप सीमा पार काम करते हैं, तो इस पर भरोसा करने से पहले अपने अकाउंटेंट से बात करें।
स्कीम तब आकर्षक है जब आपके ग्राहक ख़ुद BTW नहीं घटा सकते और आपके अपने खर्चे कम हैं। आम उदाहरण:
उदाहरण: फ़ैमिली फ़ोटोग्राफ़र, सिर्फ़ आम ग्राहक। अनन्या Den Haag में परिवारों के फ़ोटोशूट करती हैं। एक शूट €300 का है। KOR के बाहर ग्राहक €363 चुकाता है (€300 + 21% BTW), और अनन्या के पास €300 रहते हैं। KOR में वह €300 का इनवॉइस भेजकर €300 रखती हैं - या €363 लेकर पूरा रखती हैं। साल में 50 शूट पर यह €3,150 तक ज़्यादा मार्जिन है, और कोई BTW रिटर्न नहीं। उनके खर्चे: सालों पहले ख़रीदा कैमरा, थोड़ा सॉफ़्टवेयर, पेट्रोल। इन पर जो BTW वह नहीं घटा पातीं, वह €3,150 से बहुत कम है। यहाँ KOR साफ़ तौर पर सही चुनाव है।
स्कीम तोहफ़े जैसी दिखती है, लेकिन उसकी एक क़ीमत है: आप अपनी हर ख़रीद पर BTW की कटौती छोड़ देते हैं। दो हालात इसे घाटे का सौदा बना देते हैं।
बिज़नेस क्लाइंट आपका लगाया BTW अपनी रिटर्न में घटा लेता है। उसके लिए BTW बस आर-पार जाने वाली रकम है - 21% BTW वाला आपका इनवॉइस उसे उतना ही पड़ता है जितना बिना BTW वाला। आपको क़ीमत में कोई फ़ायदा नहीं मिलता, और अपने खर्चों पर कटौती भी चली जाती है।
KOR में नए लैपटॉप, वैन, टूल, कोवर्किंग डेस्क या अकाउंटेंट की फ़ीस का BTW वापस नहीं मिलता। अगर आप शुरुआत कर रहे हैं और उपकरणों पर कुछ हज़ार यूरो खर्च करने वाले हैं, तो वह खोया BTW सालों का फ़ायदा ख़त्म कर सकता है।
उदाहरण: IT कंसल्टेंट, सिर्फ़ बिज़नेस क्लाइंट। विक्रम नौकरी के साथ साइड में IT कंसल्टिंग करते हैं, सिर्फ़ बिज़नेस क्लाइंट के लिए। टर्नओवर €18,000, यानी KOR उपलब्ध है। खर्चे साल में €4,000, 21% BTW समेत - सॉफ़्टवेयर, लैपटॉप, फ़ोन, अकाउंटेंट। इन €4,000 के अंदर BTW €694 है। KOR के बाहर वह ये €694 अपनी BTW रिटर्न में वापस लेते हैं। KOR में यह पैसा चला जाता है, और क्लाइंट को भी कुछ नहीं मिलता क्योंकि वे उनका BTW वैसे भी घटा लेते। नतीजा: KOR इस कंसल्टेंट को साल में €694 का नुकसान और तीन साल का बंधन देता है। यहाँ KOR गलत चुनाव है।
तीसरा मामला: आप बढ़ने की उम्मीद करते हैं। अगर आप अभी €17,000 पर हैं और अगले साल €20,000 पार करने की योजना है, तो KOR चुनने से एक साल की बचत मिलती है और फिर तिमाही के बीच में बाहर निकलना पड़ता है, इनवॉइस पर BTW वापस आ जाता है। सोचिए कि क्या यह बदलाव इसके लायक़ है।
स्प्रेडशीट की ज़रूरत नहीं, बस तीन ईमानदार जवाब:
KOR के पक्ष में दो पॉइंट और तीन साल की यथार्थवादी तस्वीर: स्कीम चुनें। नहीं तो सामान्य BTW वाले बिज़नेस बने रहें और तिमाही का काम ProFaktura के BTW डैशबोर्ड पर छोड़ दें।
Belastingdienst से आपके रजिस्ट्रेशन की पुष्टि आ जाए, तो ProFaktura में अपनी कंपनी प्रोफ़ाइल खोलें और KOR सेटिंग चालू करें। उस पल से हर जारी इनवॉइस:
अगर बाद में आप स्कीम छोड़ते हैं, तो सेटिंग बंद करें और इनवॉइस पर BTW वापस आ जाता है। बाक़ी कुछ नहीं बदलता: वही क्लाइंट, वही नंबरिंग सीरीज़, वही आर्काइव। ProFaktura में इनवॉइस और क्रेडिट नोट बिना लिमिट मुफ़्त हैं - KOR मोड उसी मुफ़्त प्लान का हिस्सा है, कोई एक्स्ट्रा नहीं।
अभी तय नहीं कि KOR आपके लिए है? पढ़ें कि सही डच इनवॉइस कैसे बनता है और EU के दूसरे देश के बिज़नेस को btw verlegd (रिवर्स चार्ज) के तहत इनवॉइस करने पर क्या बदलता है। दोनों पेज BTW वाला और बिना BTW वाला वर्ज़न समझाते हैं।
नहीं। जब तक आप स्कीम में हैं, तिमाही btw-aangifte नहीं भरते। रिकॉर्ड रखना और इनकम टैक्स रिटर्न भरना जारी रहता है - KOR सिर्फ़ BTW से जुड़ा है।
नहीं। छूट दोनों तरफ़ काम करती है: न आप BTW लगाते हैं, न BTW घटाते हैं। अगर आप महँगा उपकरण ख़रीदने वाले हैं, तो वह ख़रीद होने तक स्कीम से बाहर रहना फ़ायदेमंद हो सकता है।
स्कीम ख़त्म हो जाती है और आप फिर से BTW लगाते हैं। सीमा पार करना ही अकेली स्थिति है जिसमें आप तीन साल से पहले निकल सकते हैं। सटीक स्टेप belastingdienst.nl पर देखें या अपने अकाउंटेंट से पूछें, क्योंकि उस तिमाही में भेजे गए इनवॉइस के लिए टाइमिंग मायने रखती है।
अपनी मर्ज़ी से नहीं। एक बार चुनने के बाद कम से कम तीन साल रहना होता है, जब तक टर्नओवर सीमा पार न करे। इसीलिए फ़ैसले से पहले ठीक से हिसाब लगाना चाहिए।
नहीं। सीमा आपके बिज़नेस के टर्नओवर की है, यानी उन इनवॉइस का जोड़ जो आप बिज़नेस से भेजते हैं। नौकरी की सैलरी बिज़नेस का टर्नओवर नहीं है।
नहीं। KOR सिर्फ़ BTW की स्कीम है। इनकम टैक्स, घंटों की शर्त (urencriterium) और zelfstandigenaftrek जैसी छूटें अलग हैं और वैसी ही रहती हैं।
आगे पढ़ें: नीदरलैंड में BTW return · btw verlegd (रिवर्स चार्ज) · नीदरलैंड में इनवॉइस कैसे बनाएँ