L’urencriterium, c’est le test des heures que la Belastingdienst (l’administration fiscale néerlandaise) applique avant d’accorder aux indépendants leurs principales déductions. Atteignez 1225 heures dans l’année civile et vous y avez droit ; restez en dessous et elles disparaissent, aussi bonne que soit votre année. Ce guide explique quelles heures comptent, ce que le critère débloque en 2026 et comment tenir un suivi des heures qui tient la route.
Le suivi des heures (urenregistratie) fait partie de Pro : 30 jours gratuits, puis 9,99 € HT par mois. La facturation reste gratuite.
Pour avoir droit à la zelfstandigenaftrek (la déduction pour indépendants) et à la startersaftrek (la déduction pour créateurs d’entreprise), vous devez consacrer au moins 1225 heures par année civile à votre entreprise. Cela vaut pour un zzp’er (indépendant sans salarié) comme pour le titulaire d’une eenmanszaak (entreprise individuelle) ; votre inscription au KVK, le registre du commerce, ne règle pas la question à elle seule.
Réparties sur 46 semaines de travail, 1225 heures représentent environ 27 heures par semaine. Cela paraît beaucoup, jusqu’à ce que vous comptiez tout ce qui entre dans le calcul - voir la section suivante. Et le seuil porte sur l’année civile : si vous démarrez en cours d’année, comptez vos heures dès le premier jour.
Tout le temps consacré à l’entreprise compte, pas seulement les heures facturées :
Ne comptent pas : le temps sans rapport avec l’entreprise, et le temps qui n’est pas réellement travaillé. Être « disponible » un jour calme, ce n’est pas travailler. Restez honnête : la Belastingdienst regarde si les heures sont plausibles au regard de votre chiffre d’affaires, de vos factures et de votre agenda.
Il y a une deuxième condition : plus de 50 % de votre temps de travail total doit être consacré à votre entreprise. Pour un freelance à plein temps, c’est rarement un problème ; si vous cumulez entreprise et emploi salarié, cela change tout. Trente heures par semaine de salariat plus vingt-cinq heures pour l’entreprise vous font dépasser 1225 heures dans l’année - mais échouer au test des 50 %.
Les créateurs d’entreprise (starters) sont dispensés de la règle des 50 %. Vous êtes starter pendant vos cinq premières années d’entrepreneur. Pour vous, le seul test est alors celui des 1225 heures - c’est l’une des raisons pour lesquelles les premières années sont les plus faciles pour se qualifier.
L’urencriterium ouvre la porte de l’ondernemersaftrek, l’ensemble des déductions pour entrepreneurs. Les deux qui dépendent des heures :
Indépendante des heures, la mkb-winstvrijstelling (exonération PME sur le bénéfice) exonère 12,7 % de votre bénéfice après l’ondernemersaftrek. Elle n’exige pas 1225 heures. Les montants changent chaque année et la tendance est à la baisse : vérifiez les chiffres en vigueur sur belastingdienst.nl ou auprès de votre comptable avant de déclarer.
Hugo, photographe à La Haye, en est à sa deuxième année. Bénéfice 2026 : 40 000 €. Il remplit le critère des heures ; il déduit donc la zelfstandigenaftrek (1 200 €) et la startersaftrek (2 123 €), soit 3 323 € au total.
40 000 € − 3 323 € = 36 677 €.
mkb-winstvrijstelling : 12,7 % de 36 677 € = 4 657,98 €.
Bénéfice imposable : 36 677 € − 4 657,98 € = 32 019,02 €.
Sans le critère des heures, il n’aurait que la mkb-winstvrijstelling : 12,7 % de 40 000 € = 5 080 €, soit un bénéfice imposable de 34 920 €. Ici, son suivi des heures vaut environ 2 900 € de bénéfice imposable en moins ; l’économie d’impôt dépend de son taux - son comptable peut la calculer précisément.
Aucune forme n’est imposée pour le registre des heures, mais un contrôleur vous le demandera, et il doit être crédible. Cela tient en quatre points :
Conservez ce registre avec le reste de votre administration pendant sept ans. Si vos kilomètres professionnels font partie de la preuve, gardez votre registre kilométrique à côté : les deux se renforcent mutuellement.
L’urenregistratie de ProFaktura tient le registre jour par jour : vous saisissez les heures avec une description et, si vous le souhaitez, le client, et le total de l’année reste toujours visible. Vous savez donc dès octobre si vous êtes en route vers les 1225 heures ou s’il faut rattraper les heures d’administration oubliées. Les heures vivent dans la même application que vos factures, vos dépenses et vos kilomètres, si bien que la question « est-ce que tout concorde ? » devient facile. Quand la Belastingdienst ou votre comptable le demande, vous exportez le registre en PDF ou en CSV ; un comptable invité dans votre administration peut aussi le télécharger directement, avec le reste du trimestre.
Le suivi des heures fait partie de Pro, avec le scanner de reçus pour les dépenses, le registre kilométrique GPS et le tableau de bord BTW pour la déclaration de TVA. La facturation, elle, reste gratuite.
Un conseil pour les starters : notez chaque heure dès la première semaine, y compris le temps passé à monter l’entreprise avant la première facture. C’est souvent ce qui manque dans un registre de première année - bien plus que le travail lui-même.
Non. Toutes les heures consacrées à l’entreprise comptent : administration, facturation, prospection, déplacements vers les clients, formation et création de votre site web, en plus des heures facturées. C’est pourquoi la plupart des freelances à plein temps atteignent 1225 heures sans difficulté - et pourquoi le registre doit montrer plus que les heures facturées.
En plus des 1225 heures, plus de la moitié de votre temps de travail total doit être consacrée à votre entreprise. Si vous avez aussi un emploi salarié, c’est souvent le test le plus difficile. Les starters, dans leurs cinq premières années d’entrepreneur, en sont dispensés et n’ont besoin que des 1225 heures.
1 200 € en 2026. Elle était de 2 470 € en 2025 et devrait descendre à 900 € en 2027. Les starters peuvent y ajouter la startersaftrek de 2 123 €, au maximum trois fois au cours des cinq premières années. Vérifiez les montants en vigueur sur belastingdienst.nl avant de déclarer.
Non. La mkb-winstvrijstelling exonère 12,7 % de votre bénéfice après l’ondernemersaftrek et ne dépend pas des heures. Seules la zelfstandigenaftrek et la startersaftrek dépendent du critère des heures.
Aucune forme n’est imposée, mais il doit être crédible : tenu au fil de l’eau, jour par jour, avec l’activité et, le cas échéant, le client, et cohérent avec vos factures et votre agenda. Un total écrit en janvier pour l’année précédente ne convainc personne. ProFaktura tient le registre jour par jour et l’exporte en PDF ou en CSV.
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