ProFaktura › Zamknięcie roku ZZP w Holandii

Zamknięcie roku ZZP w Holandii: lista kontrolna 2026

Zaktualizowano 10 listopada 2026 · Redakcja ProFaktura

Zamknięcie roku ZZP w Holandii to trzy terminy: przed 31 grudnia kompletujesz faktury, koszty, kilometrówkę i godziny, do 31 stycznia składasz i opłacasz deklarację BTW za IV kwartał, a zwykle do 1 maja składasz zeznanie roczne (aangifte inkomstenbelasting). Ta lista kontrolna prowadzi przez wszystkie kroki, żeby w styczniu niczego nie szukać w pośpiechu.

Wystaw fakturę za darmo

Faktury i kredytnoty wystawiasz w ProFakturze za darmo, bez limitu i z ciągłą numeracją. Rejestracja bez karty.

Zrzut ekranu aplikacji ProFaktura - podsumowanie kwartału z obrotem, BTW i wykresem. BTW za kwartał jak na dłoni: Dokładnie te liczby, które wpisujesz w deklarację — BTW za kwartał jak na dłoni - Dokładnie te liczby, które wpisujesz w deklarację

Na czym polega zamknięcie roku dla ZZP?

Jednoosobowa działalność (eenmanszaak) nie składa w KVK sprawozdania finansowego. Mimo to koniec roku to moment, w którym wszystko się spotyka. Zysk z firmy trafia raz w roku do aangifte inkomstenbelasting, czyli rocznego zeznania podatkowego od dochodu. BTW rozliczasz osobno, co kwartał. To, czego nie uporządkujesz w grudniu, w styczniu i kwietniu zajmie Ci dwa razy więcej czasu.

Najprościej podzielić zamknięcie roku na trzy bloki: grudzień (domknięcie i uzupełnienie dokumentów), styczeń (deklaracja BTW za IV kwartał) i do 1 maja (zeznanie roczne). Poniżej opisujemy każdy z nich. Kwoty dotyczą 2026 roku; zawsze sprawdź je na belastingdienst.nl albo zapytaj księgowego.

Grudzień: co załatwić przed 31 grudnia

Wystaw faktury za grudzień w terminie

Dla BTW o okresie decyduje zwykle data faktury, a nie data, w której klient zapłaci. Faktura z datą w grudniu to obrót IV kwartału i tego roku. Fakturę wysyłasz najpóźniej 15. dnia miesiąca po wykonaniu usługi. Jeśli wystawisz ją później, sprzedaż i tak należy do okresu, w którym faktura najpóźniej powinna była wyjść. Celowe przesuwanie faktury „żeby była w przyszłym roku" więc nie działa: pracę z grudnia fakturujesz normalnie, w terminie. Co musi być na fakturze, opisujemy w poradniku faktura w Holandii.

Uzupełnij koszty

Zbierz brakujące paragony i faktury zakupowe i sprawdź, czy są czytelne. Przechowujesz je 7 lat (nieruchomości 10 lat). Pamiętaj o trzech zasadach:

Koszty mieszane, na przykład jedzenie, napoje i kongresy, odliczasz w 80% albo wybierasz próg 5700 € w 2026: wszystko powyżej niego jest odliczalne w całości.
Środka trwałego za więcej niż 450 € nie odliczasz od razu, tylko amortyzujesz przez co najmniej 5 lat.
BTW z kosztów odliczasz w deklaracji BTW (btw-aangifte). Pod KOR BTW nie odliczasz.

Więcej przykładów znajdziesz w poradniku koszty firmowe w Holandii.

Uzupełnij kilometrówkę

Jeśli jeździsz służbowo prywatnym autem, w 2026 odliczasz 0,25 € za kilometr (w latach 2024-2025 było to 0,23 €). Ta kwota obejmuje wszystkie koszty auta, więc paliwa i serwisu nie odliczasz osobno. Warunkiem jest porządna kilometrówka (rittenregistratie). Przy aucie firmowym płacisz bijtelling, czyli doliczenie do dochodu, chyba że szczelną kilometrówką udowodnisz mniej niż 500 km prywatnie w roku. Dopisz brakujące przejazdy teraz, póki je pamiętasz.

Zdecyduj o KOR na przyszły rok

KOR (kleineondernemersregeling, zwolnienie z BTW dla małych firm) jest dla obrotu rocznego do 20 000 €. Zgłoszenie składasz co najmniej 4 tygodnie przed początkiem kwartału. Żeby zacząć od 1 stycznia, wniosek musi wpłynąć najpóźniej na początku grudnia. Od 1 stycznia 2025 nie ma minimalnego okresu uczestnictwa. Wypisujesz się wnioskiem złożonym co najmniej 4 tygodnie przed okresem; potem do KOR wrócisz dopiero po reszcie tego roku i całym następnym roku. Pod KOR nie naliczasz BTW, nie odliczasz BTW i nie składasz deklaracji BTW, a faktury wystawiasz bez BTW z dopiskiem o KOR. Po przekroczeniu 20 000 € KOR kończy się od razu. Szczegóły: KOR, czyli zwolnienie z BTW.

Urencriterium: zsumuj godziny na 31 grudnia

Urencriterium to wymóg co najmniej 1225 godzin pracy dla firmy w roku kalendarzowym. Zsumuj ewidencję godzin na 31 grudnia. Liczą się nie tylko godziny u klientów, ale też administracja, akwizycja, dojazdy i nauka. Dodatkowo ponad połowa Twojego czasu pracy musi przypadać na firmę, chyba że w co najmniej jednym z pięciu poprzednich lat nie byłeś przedsiębiorcą.

Spełnione urencriterium daje prawo do zelfstandigenaftrek, czyli ulgi dla samozatrudnionych (1200 € w 2026, 900 € w 2027, to już jest w ustawie), a na starcie także do startersaftrek, ulgi dla rozpoczynających, w wysokości 2123 € w 2026, maksymalnie 3 razy w pierwszych 5 latach. Rząd planuje obniżyć startersaftrek do 10 € w 2027 i zlikwidować ją od 2028; to propozycja z Belastingplan 2027, który nie jest jeszcze uchwalony (głosowanie w Tweede Kamer 12 listopada 2026). Mkb-winstvrijstelling, czyli zwolnienie 12,7% zysku po ulgach dla przedsiębiorców, przysługuje bez wymogu godzin.

Styczeń: deklaracja BTW za IV kwartał

Deklarację BTW za październik-grudzień składasz najpóźniej do 31 stycznia i do tego dnia musi też wpłynąć zapłata. Robisz to w Mijn Belastingdienst Zakelijk, portalu urzędu skarbowego dla firm. Przed wysłaniem sprawdź:

czy są wszystkie faktury z datą w IV kwartale, także te z końca grudnia;
czy BTW z kosztów się zgadza i czy na każde odliczenie masz fakturę;
jeśli sprzedajesz firmom w innych krajach UE, składasz dodatkowo ICP-opgave (informację podsumowującą);
jeśli znajdziesz błąd w starszej deklaracji, poprawiasz go przez suppletie.

Do 1 maja: zeznanie roczne (aangifte inkomstenbelasting)

Zysk z firmy wchodzi raz w roku do aangifte inkomstenbelasting. Zeznanie za 2026 musi zwykle wpłynąć najpóźniej do 1 maja 2027; dokładną datę podaje list z Belastingdienst (aangiftebrief). Jeśli nie zdążysz, poproś o odroczenie (uitstel) przed tą datą. Standardowe odroczenie to 4 miesiące. BTW jest tu osobnym tematem: rozliczyłeś ją już kwartalnie.

Do zeznania potrzebujesz obrotu, kosztów, kilometrów i godzin z całego roku. Jeśli w grudniu wszystko uzupełniłeś, większość pracy masz za sobą. Jeśli masz wątpliwości co do odliczeń albo swojej sytuacji, daj zeznanie do sprawdzenia księgowemu. To nie jest porada podatkowa.

Lista kontrolna na zamknięcie roku ZZP

Grudzień (przed 31 grudnia)

Praca z grudnia zafakturowana, data faktury w grudniu.
Wszystkie paragony i faktury zakupowe kompletne i czytelne.
Środki trwałe powyżej 450 € odłożone do amortyzacji.
Kilometrówka uzupełniona (0,25 € za km w 2026).
Godziny zsumowane: czy jest 1225?
KOR na przyszły rok: zgłoszenie albo wypisanie (najpóźniej na początku grudnia).

Styczeń

Deklaracja BTW za IV kwartał złożona i opłacona do 31 stycznia.
ICP-opgave złożona przy klientach firmowych z UE.
Błędy z wcześniejszych kwartałów poprawione przez suppletie.

Do 1 maja

Obrót, koszty, kilometry i godziny z roku zebrane w jednym miejscu.
Zeznanie roczne złożone albo odroczenie złożone w terminie.
Archiwum roku zapisane (przechowujesz 7 lat).

Jak ProFaktura pomaga przy zamknięciu roku

ProFaktura nie składa za Ciebie deklaracji, ale sprawia, że liczby są gotowe. Faktury i kredytnoty są darmowe, bez limitu, a numeracja jest ciągła i pilnowana przez program. Błędną fakturę korygujesz kredytnotą, więc zestawienie roczne się zgadza.

W planie Pro (9,99 € + BTW miesięcznie, 30 dni za darmo) pulpit BTW pokazuje dla każdego kwartału przychód, koszty i BTW do zapłaty. Koszty dodajesz skanerem paragonów, kilometrówka GPS działa w tle, a ewidencja godzin pomaga w urencriterium. Wszystko wyeksportujesz do PDF i CSV, a cały rok pobierzesz jako archiwum ZIP. Jeśli pracujesz z księgowym, po zaproszeniu dostaje bezpłatny dostęp i pobiera cały kwartał jako ZIP. Jak to działa, opisujemy na stronie dla księgowych.

Najczęstsze pytania

Co ZZP w Holandii musi zrobić przed 31 grudnia?

Wystaw w terminie faktury za pracę z grudnia, uzupełnij paragony i faktury zakupowe, kilometrówkę i ewidencję godzin, a na 31 grudnia zsumuj godziny. Jeśli chcesz korzystać z KOR od 1 stycznia, zgłoszenie musi wpłynąć co najmniej 4 tygodnie przed kwartałem, czyli najpóźniej na początku grudnia.

Faktura z końca grudnia należy do tego roku czy do następnego?

Dla BTW liczy się zwykle data faktury, a nie data zapłaty. Faktura z datą w grudniu to obrót IV kwartału i tego roku. Fakturę wysyłasz najpóźniej 15. dnia miesiąca po wykonaniu usługi; wystawiona za późno należy do okresu, w którym najpóźniej powinna była wyjść.

Do kiedy trzeba złożyć deklarację BTW za IV kwartał?

Najpóźniej do 31 stycznia, czyli ostatniego dnia miesiąca po kwartale. Do tego dnia musi też wpłynąć zapłata. Deklarację składasz w Mijn Belastingdienst Zakelijk, a błąd w starszej deklaracji poprawiasz przez suppletie.

Do kiedy składa się zeznanie roczne (aangifte inkomstenbelasting) za 2026?

Zwykle najpóźniej do 1 maja 2027. Dokładną datę podaje list z Belastingdienst (aangiftebrief). Jeśli nie zdążysz, poproś o odroczenie przed tą datą; standardowo dostajesz 4 miesiące więcej.

Czy administracja i szukanie klientów liczą się do urencriterium?

Tak. Do 1225 godzin liczą się nie tylko godziny u klientów, ale też administracja, akwizycja, dojazdy i nauka związana z firmą. Prowadź ewidencję godzin przez cały rok, bo to ona jest Twoim dowodem.

Jak długo trzeba przechowywać dokumenty firmy w Holandii?

Paragony, faktury sprzedaży i faktury zakupowe przechowujesz 7 lat, a dokumenty dotyczące nieruchomości 10 lat. Obowiązek trwa także po zamknięciu firmy albo zmianie programu, więc zrób eksport lub archiwum.

Zacznij nowy rok z uporządkowaną administracją

Załóż darmowe konto

Zobacz też: deklaracja BTW krok po kroku · urencriterium 1225 godzin · kilometrówka · KOR, zwolnienie z BTW