1225 godzin w roku to próg, od którego zależy, czy odliczysz zelfstandigenaftrek i startersaftrek. Belastingdienst nie wierzy na słowo - chce ewidencji. Tu masz zasady, co wolno doliczyć, przykład w liczbach i sposób, żeby godziny zapisywały się same przy okazji pracy.
Faktury za darmo bez limitu. Ewidencja godzin jest w Pro - 30 dni gratis, potem € 9,99 + BTW miesięcznie.
Urencriterium (kryterium godzin) to warunek Belastingdienst (holenderskiego urzędu skarbowego), który odróżnia przedsiębiorcę „na poważnie” od kogoś, kto ma firmę obok innego zajęcia. Próg wynosi 1225 godzin w roku kalendarzowym, przepracowanych dla Twojej firmy - obojętnie, czy to eenmanszaak (jednoosobowa działalność), czy pracujesz jako zzp'er (samozatrudniony bez pracowników).
W przeliczeniu to około 24 godziny tygodniowo przez cały rok. Dla kogoś, kto żyje z firmy, to niewiele. Dla kogoś, kto dorabia po pracy, to bariera nie do przeskoczenia - i taki jest cel tego progu.
Ważne: 1225 godzin dotyczy roku kalendarzowego bez proporcji. Jeśli zakładasz firmę w KVK (rejestrze firm) we wrześniu, do 31 grudnia potrzebujesz tych samych 1225 godzin. W pierwszym, niepełnym roku często się nie uda - i to normalne.
Największy błąd: liczenie tylko godzin z faktur. Do urencriterium liczy się cały czas poświęcony firmie, także ten, za który nikt nie płaci:
Nie liczy się czas prywatny ani praca na etacie. Godziny mają być realne - Belastingdienst porównuje je z obrotem i z tym, co w danej branży jest możliwe. Sto godzin tygodniowo przy trzech fakturach w miesiącu wywoła pytania.
Oprócz 1225 godzin jest drugi warunek: ponad połowa całego Twojego czasu pracy musi przypadać na firmę. Jeśli masz etat na 32 godziny i firmę na 25 godzin tygodniowo, to 1225 godzin zbierzesz, ale zasady 50% nie spełnisz - i zelfstandigenaftrek przepada.
Wyjątek dotyczy starterów: przez pierwsze 5 lat prowadzenia firmy zasada 50% Cię nie obowiązuje. Liczy się wtedy tylko próg 1225 godzin. To ukłon w stronę osób, które zaczynają firmę przy etacie i stopniowo przechodzą na swoje.
| Ulga | Kwota 2026 | Wymaga 1225 godzin? |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek (ulga dla samozatrudnionych) | € 1.200 | tak |
| Startersaftrek (dodatek dla początkujących) | € 2.123 | tak, plus status startera |
| Mkb-winstvrijstelling (zwolnienie części zysku) | 12,7% zysku po ondernemersaftrek | nie |
Kilka rzeczy, które warto wiedzieć:
Ulgi pomniejszają dochód do opodatkowania, nie sam podatek. Ile zostaje Ci w kieszeni, zależy od Twojej stawki - to policzy księgowy.
Z urencriterium (1225 godzin udokumentowane):
40.000 - 1.200 (zelfstandigenaftrek) - 2.123 (startersaftrek) = 36.677
mkb-winstvrijstelling 12,7% z 36.677 = 4.658
dochód do opodatkowania: € 32.019
Bez urencriterium:
mkb-winstvrijstelling 12,7% z 40.000 = 5.080
dochód do opodatkowania: € 34.920
Różnica w podstawie: € 2.901 - za to, że masz w komputerze ewidencję godzin zamiast „no, na pewno przepracowałem więcej”.
Belastingdienst nie prosi o godziny przy składaniu zeznania - prosi przy kontroli, czasem kilka lat później. Wtedy „pracowałem dużo” nie wystarczy. Dobra ewidencja (urenregistratie) ma:
Zgodność z resztą dokumentów ma znaczenie. Jeśli ewidencja mówi „montaż u Jansena, 8 godzin”, to w kilometrówce powinien być dojazd do Jansena, a na fakturze - te godziny. Urząd patrzy na całość, nie na jedną tabelkę.
Ewidencję trzymasz razem z resztą administracji przez 7 lat. Zeszyt w busie się gubi, arkusz w komputerze ma braki od czerwca. Najpewniejsza jest ewidencja, która powstaje przy okazji pracy, którą i tak robisz.
W ProFakturze godziny zapisujesz tam, gdzie i tak jesteś codziennie - w tej samej aplikacji, w której wystawiasz faktury i skanujesz paragony. Wygląda to tak:
Twój księgowy może dostać bezpłatny dostęp do Twojej administracji i sam sprawdzić przed końcem roku, czy 1225 godzin jest na horyzoncie. Jeśli w listopadzie brakuje 150 godzin, jeszcze da się je uczciwie przepracować - w marcu już nie.
Ostrzeżenie: nie „dopisuj” godzin, żeby dobić do 1225. Belastingdienst porównuje ewidencję z obrotem, kilometrówką i branżą. Ewidencja, w której każdy dzień ma równo 8 godzin, a faktury są trzy w miesiącu, mówi sama za siebie. Lepiej uczciwie nie spełnić progu w pierwszym roku niż stracić wiarygodność na kolejne.
Nie. Na fakturze są tylko godziny, za które płaci klient. Do urencriterium liczą się wszystkie godziny przepracowane dla firmy: także administracja, szukanie klientów, dojazdy, nauka i naprawa sprzętu. Zwykle jest ich sporo więcej niż na fakturach.
Nie. Próg 1225 godzin dotyczy roku kalendarzowego i nie zmniejsza się przy starcie w trakcie roku. Kto zaczyna w lipcu, potrzebuje tych samych 1225 godzin do 31 grudnia.
Musisz mieć 1225 godzin w firmie i jednocześnie ponad połowę całego czasu pracy poświęcać firmie. Przy etacie na pełny wymiar ten drugi warunek zwykle odpada. Wyjątek: przez pierwsze 5 lat jako starter zasada 50% Cię nie dotyczy - wtedy liczy się tylko 1225 godzin.
Tak, przy kontroli ewidencja godzin jest pierwszym dokumentem, o który pyta urząd. Ma pokazywać datę, liczbę godzin i rodzaj zajęcia. Zapiski robione z pamięci po fakcie są słabe - liczy się ewidencja prowadzona na bieżąco.
Nie. Zwolnienie mkb-winstvrijstelling (12,7% zysku po ondernemersaftrek) przysługuje każdemu przedsiębiorcy, niezależnie od liczby godzin. Urencriterium jest potrzebne do zelfstandigenaftrek i startersaftrek.
Ten tekst jest praktycznym wprowadzeniem, nie poradą podatkową. Kwoty ulg zmieniają się co roku - sprawdzaj je na belastingdienst.nl albo u księgowego.
Zobacz też: kilometrówka GPS w tle · koszty firmowe w Holandii · deklaracja BTW krok po kroku