Zaktualizowano · Redakcja ProFaktura
Pracujesz jako podwykonawca na budowie? Sprzątasz dla holenderskiej firmy? Wystawiasz fakturę firmie z Polski? W tych sytuacjach nie doliczasz BTW - podatek rozlicza nabywca. Na fakturze zamiast stawki i kwoty BTW pojawia się adnotacja „btw verlegd" i numer BTW klienta. Poniżej trzy sytuacje, dokładna treść faktury, przykład i błędy, które kosztują najwięcej.
Faktury i btw verlegd są w ProFakturze bezpłatne - bez limitu, bez karty.
Btw to holenderski podatek od wartości dodanej - odpowiednik polskiego VAT. Zwykle to Ty doliczasz go do faktury, klient Ci go płaci, a Ty oddajesz go do Belastingdienst (holenderskiego urzędu skarbowego) w kwartalnej deklaracji btw-aangifte.
Btw verlegd („BTW przeniesione") odwraca ten schemat. Ty wystawiasz fakturę bez BTW, a podatek rozlicza u siebie nabywca. Stąd polska nazwa: odwrotne obciążenie. Kwota, którą dostajesz, to samo netto, które i tak byś zarobił. Zmienia się tylko to, przez czyje ręce przechodzi podatek.
Ważne: verlegd nie jest wyborem. Jeśli Twoja usługa mieści się w jednej z trzech sytuacji poniżej, musisz wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem. Jeśli nie - doliczasz zwykłe 21% albo 9%.
Najczęstszy przypadek polskich firm w Holandii. Jesteś zzp'erem (samozatrudnionym) albo masz eenmanszaak (jednoosobową działalność) i pracujesz dla głównego wykonawcy - firmy budowlanej, remontowej, sprzątającej, stoczni. Nie wystawiasz faktury właścicielowi domu, tylko firmie, która ma zlecenie. To samo dotyczy wypożyczania personelu do tych branż.
Na fakturze: „btw verlegd", numer BTW (btw-id) zleceniodawcy, żadnej kwoty BTW. Główny wykonawca rozlicza podatek w swojej deklaracji.
Świadczysz usługę przedsiębiorcy z Niemiec, Belgii, Polski. Klient ma ważny numer VAT UE. Fakturę wystawiasz bez BTW, z adnotacją „btw verlegd" i numerem VAT klienta. Klient rozlicza podatek u siebie według swoich stawek.
Dodatkowy obowiązek: taką sprzedaż zgłaszasz w ICP-opgave - osobnym zestawieniu transakcji wewnątrzunijnych, składanym obok btw-aangifte. Belastingdienst porównuje je z tym, co zgłosił Twój klient w swoim kraju.
Sprzedajesz towar, nie usługę, i wysyłasz go do przedsiębiorcy w innym kraju UE. Wtedy stosujesz stawkę 0% (nie „verlegd") i również zgłaszasz transakcję w ICP-opgave. Na fakturze numer VAT UE nabywcy jest obowiązkowy - bez niego stawka 0% przestaje się bronić.
Zwykle nie doliczasz holenderskiego BTW, ale zasady zależą od rodzaju usługi. Tu nie ma prostego przełącznika - zapytaj księgowego, zanim wystawisz pierwszą taką fakturę.
Faktura z odwrotnym obciążeniem to zwykła holenderska faktura z trzema różnicami. Musi spełniać factuureisen - ustawowe wymogi faktury - a do tego:
| Element | Zwykła faktura | Faktura verlegd |
|---|---|---|
| Numer BTW nabywcy | nieobowiązkowy | obowiązkowy |
| Stawka BTW | 21% / 9% / 0% | brak stawki |
| Kwota BTW | wyliczona | brak - żadnego „0,00" jako stawki 21% |
| Adnotacja | - | „btw verlegd" |
| Do zapłaty | brutto | równe netto |
Reszta bez zmian: Twoja nazwa, adres, KVK i btw-id, dane nabywcy, kolejny numer faktury bez luk, data wystawienia, data wykonania usługi, opis i ilość, kwota netto. Fakturę wysyłasz najpóźniej 15. dnia miesiąca po wykonaniu usługi.
Wystawca: Kowalski Bouw (eenmanszaak), Utrecht · KVK 12345678 · btw-id NL001234567B01
Nabywca: Jansen Bouw B.V., Rotterdam · btw-id NL009876543B01
Faktura nr 2026/0018 · data wystawienia 3.10.2026 · usługa wykonana 15-30.09.2026
Prace tynkarskie, projekt Havenstraat: 120 godz. × € 35,00 = € 4.200,00
Btw verlegd - BTW rozlicza nabywca.
Do zapłaty: € 4.200,00 · termin 30 dni · IBAN NL00 BANK 0123 4567 89
Zwróć uwagę: nie ma wiersza „BTW 21%", nie ma kwoty podatku, a do zapłaty jest dokładnie netto.
Faktura bez BTW nie znaczy „poza deklaracją". W btw-aangifte wykazujesz obrót z odwrotnym obciążeniem - w osobnej pozycji, bez podatku do zapłaty. Belastingdienst widzi, ile zafakturowałeś i że podatek rozlicza ktoś inny.
BTW z własnych kosztów odliczasz normalnie - verlegd na sprzedaży nie odbiera Ci prawa do odliczenia zakupów. Wyjątek: jeśli korzystasz z KOR (zwolnienia dla małych firm), nie odliczasz BTW w ogóle. Więcej w poradniku deklaracja BTW krok po kroku.
Przy wystawianiu faktury zaznaczasz btw verlegd. Program robi resztę:
To samo dotyczy dostaw wewnątrzunijnych ze stawką 0% i faktur pod KOR. Wszystkie trzy warianty są w planie bezpłatnym - na zawsze. Jeśli masz plan Pro, pulpit BTW pokazuje Ci kwartalny obrót i podatek do zapłaty, a faktury verlegd są w nim liczone osobno.
Ostrzeżenie z praktyki: zapisz w karcie klienta jego numer BTW raz, przy pierwszej fakturze. Każda kolejna faktura verlegd dla tej firmy wypełni się sama, a Ty nie przepiszesz numeru z błędem. Klient z bazą klientów jest w planie Pro; w planie bezpłatnym numer wpisujesz przy fakturze.
Zobacz też: Wzór faktury Holandia: 3 przykłady z objaśnieniem · Numer BTW w Holandii: btw-id i omzetbelastingnummer
Nie. Twoje wynagrodzenie netto jest takie samo. Zmienia się tylko to, kto rozlicza BTW z Belastingdienst - przy verlegd robi to nabywca, a Ty nie doliczasz podatku i nie odprowadzasz go.
Tak. Btw-id nabywcy jest obowiązkowym elementem faktury z odwrotnym obciążeniem - to on wskazuje, kto rozlicza podatek. Bez niego faktura jest niekompletna.
Tak, jeśli klient jest przedsiębiorcą z innego kraju UE i ma ważny numer VAT UE. Wystawiasz fakturę bez BTW z adnotacją btw verlegd i numerem klienta, a obrót zgłaszasz w ICP-opgave.
Zwykle nie doliczasz holenderskiego BTW, ale zasady zależą od rodzaju usługi. W takiej sytuacji zapytaj księgowego, zanim wystawisz fakturę.
Nie edytuj i nie kasuj faktury. Wystaw kredytnotę do błędnej faktury i nową fakturę z adnotacją btw verlegd. Numeracja zostaje ciągła, a korekta BTW trafia do deklaracji za okres kredytnoty.
Ten tekst jest praktycznym wprowadzeniem, nie poradą podatkową. W nietypowej sytuacji zapytaj księgowego albo sprawdź na belastingdienst.nl.
Zobacz też: jak wystawić fakturę w Holandii · deklaracja BTW krok po kroku · KOR - zwolnienie z BTW